下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。

A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值

B.企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税

C.企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债

D.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用

A.该表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表

B.该表适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报

C.分配比例填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位

D.资产总额填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

企业在资产减值测试时，下列各项关于预计资产未来现金流量的表述中，正确的有（)。

A.包括资产处置时取得的净现金流量

B.不包括与资产改良支出有关的现金流量

C.包括将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项

D.不包括与所得税收付有关的现金流量

A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

B.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

C.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

D.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

A.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

B.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

A.所得税

B.破产重组

C.租赁业务

D.非货币性资产交换

A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

B.所得税费用应当在利润表中单独列示，不需要在附注中披露与所得税有关的信息

C.在个别财务报表中，当期所得税资产和负债与递延所得税资产和递延所得税负而可以以抵销后的净额列示

D.在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以予以抵销

A.所得税是企业依照国家税法规定，对企业某一经营期间的所得，按照规定税率计算并交纳的税款

B.企业所得税通常是按月或季预交，年终汇算清缴

C.应纳税所得额=应交所得税×所得税税率

D.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

A.投资收益

B.资产减值损失

C.税金及附加

D.所得税费用

A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

B.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除

C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除

D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可以在当年年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损