题目
A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响
B.内部控制只能为控制目的实现提供合理保证
C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上
D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益
第3题
A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B.内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效
C.信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限,破坏了系统应有的职责分工
D.管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避
第4题
A.在决策时认为判断可能出现错误
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质
第5题
A.被审计单位内部控制健全有效
B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
C.被审计单位的固有风险很高
D.审计人员进行符合性测试的成本不高
第7题
A.审计意见覆盖的范围是财务报告内部控制有效性
B.审计范围严格限定为财务报告内部控制
C.注册会计师只对特定基准日内部控制进行测试
D.注册会计师只对特定基准日内部控制的有效性发表意见
第10题
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,以便对每一项内部控制的有效性发表意见
B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策
C.在确定是否测试某项控制时,注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险,而不论该项控制的分类和名称如何
D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断,注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
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