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[主观题]

某居民纳税人2019年取得如下收入：（1）每月工资10 000元，四险一金为3 000元/月。（2）兼职担任某杂志插画师，取得报酬30 000元。另外独立在某漫画期刊连载形式发表一部漫画作品，共取得报酬20 000元。（3）6月底购买的国债到期，收回本金及2 000元利息。12月底收到购买的公司债券利息1 000元。（4）10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产（非亲属赠予）。原捐赠人取得该房产时的实际购置价格为90万元，受赠及转让房产过程中已缴纳相关税费10万元。（5）11月因交通事故获得保险公司的保险赔款50 000元。（6）11月起将市区自有一住房出租，每月租金1 800元，一次性收取了一个季度租金共5 400元。（7）在一次消费过程中发票中奖1 000元。已知该居民纳税人为独生子女，父母均已年满60周岁，无其他专项附加扣除项目。假设不考虑其他税费，要求：计算该居民纳税人2019年度应纳个人所得税额。（写出详细计算过程）

答案

（1）综合所得=（10 000*12+30 000*80%）-60 000-3 000*12-24 000=24 000元应纳税额=24 000*3%-0=720元（2）国债利息免税，公司债券利息所得应纳税额=1 000*20%=200元（3）房产转让所得应纳税额=160-90-10=60万元应纳税额=60*20%=12万元（4）免税（5）财产租赁所得应纳税额=（1500-800）*10%=70元（住房出租减按10%计税）2019年度应纳个人所得税合计：720+200+12万+70=120 990元

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第1题

赵某为我国居民纳税人，大学毕业后在南京某私企从事营销工作。2019年取得的收入如下：工资薪金收入为10万元；取得劳务报酬30000元；已知全年按规定缴纳的三险一金合计2万元，王某2019全年在南京租房，单身无子女，无兄弟姐妹，父母都已经年满60周岁，无其他扣除。请计算赵某2019年应缴纳的个人所得税税额。

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第2题

居民李某2019年每月工资18000元，三险一金每月扣除3200，累计基本减除费用60000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元.另外，2019年5月取得劳务报酬收入6000元，稿酬收入5000元，8月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入3000元。请计算李某2019年度应纳个人所得税（）元。税率20%，速算扣除数16920

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第3题

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第4题

根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（）。

A.居民赵某2019年取得工资薪金所得8万元，稿酬3万元，专项扣除2万元

B.非居民个人周某每月从集团公司总部取得20000元工资外，从外派的子公司取得6000元工资，专项扣除全年合计10000元

C.吴某所在公司于2018年在美国上市，给予其1万股股票期权，2019年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售

D.石某取得中奖收入10000元，扣缴义务人未扣缴税款

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第5题

2、2.我国公民马某2019年10月取得工资12 500元，劳务报酬税前所得5 000元，累计至10月，马某已取得工资收入112 500元，税前劳务报酬45 000元，马某每月的“三险一金”等专项扣除为2 500元，专项附加扣除每月2 000元，没有减免收入及减免税额等情况，马某1-9月的工资薪金未达计税标准，单位在1-9月未曾为马某预扣预缴过工资薪金的个人所得税，则付款单位在10月时应为马某代扣代缴的个人所得税额为（）。

A.1 325元

B.2995元

C.6525元

D.6745元

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第6题

41、计算题： 2.中国公民赵某在南京某公司任职，2019年1月和2月取得收入情况如下：（1）每月工资30000元，缴纳“三险一金”4500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况；（2）1月份接受某公司邀请担任技术顾问，取得劳务报酬1000元；（3）2月份将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入（不含增值税）2200000元，该房产原购买成本1200000元，另支付交易费用40000元；（4）2月份取得存款利息800元，从持股8个月上市公司取得股息10000元。要求：分别计算赵某1月和2月综合所得应预扣预缴的个人所得税税额和其他所得应缴纳的个人所得税税额。

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第7题

中国居民张某是某高校教师，2019年取得工资收入为60000元，同时担任某公司独立董事，当年取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，则张某2019年应该缴纳个人所得税为（）元。（计算结果不保留小数）

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第8题

王某为甲公司员工，2019年1月取得税前工资薪金收入8200元，“三险一金”为1500元，专项附加扣除和依法确定的其他扣除未1000元，王某本年1月甲公司预扣预缴工资薪金个人所得税的应纳税所得额为（）元

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第9题

2、李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为：（1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元；（2）担任A公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，A公司已预扣预缴税款5280元；（3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。则下列选项中计算错误的是（）。

A.综合所得的收入额为154400元

B.综合所得应纳税所得额为51600元

C.综合所得应纳税额为2600元

D.综合所得应退税额4280元

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第10题

4.某中国公民2019年1月应发工资为8000元，2月应发工资为9 500元，每月“三险一金”等专项扣除为1500元，每月专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。要求：根据上述资料，计算该公民2019年2月应当预扣预缴的税额，并编写代扣代缴相关的分录。

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第11题

15、李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为：（1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元；（2）担任A公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，A公司已预扣预缴税款5280元；（3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。则关于李女士2019年个人所得税综合所得项目，下列选项中计算错误的有（）。

A.综合所得的收入额为154400元

B.综合所得应纳税所得额为51600元

C.综合所得应纳税额为2600元

D.综合所得应退税额4280元

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