客户想知道本月需要缴纳的税费种类型和金额，财税顾问可在慧算账财税业务平台系统（）模块进行查询

A.客户转化

B.税费计算

C.费用模板

D.账簿报表

A.申报水利建设基金需要进行税费种认定，按月征收的，第一次申报时间在2021年8月征期

B.水利建设基金通过我要办税--税费申报及缴纳--通用申报--通用申报（工会经费、国有资本投资收益、水利建设基金）模块进行申报

C.个体户缴费人符合财税【2016】12号文，填写报表数据后，系统自动带出减免性质及减免金额

D.水利建设基金不会有处罚、滞纳金、逾期、影响纳税信用评级等事项

A.客户是否为首套购房，会影响契税的缴纳金额

B.在判断房产证是否满五年且符合免征个税条件时，必须以房产证登记日期为准

C.房产证下发是否满二年，会影响增值税的缴纳金额

D.普通住宅与非住宅，在缴纳增值税时没有差别

A.借：材料采购 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800

B.借：原材料 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800

C.借：原材料 40000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 贷：银行存款 46800

D.借：银行存款 46800 贷：原材料 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800

A.10.49

B.21.6

C.10.8

D.18

(一)实训资料

大华公司为一般纳税企业，2010年11月30日“应交税费”总账账户及明细账户期末余额如表8-1所示。

大华公司2010年12月份发生有关经济业务如下。

(1)填报应交税费及其他应交款缴款书，缴纳上月应交未交的增值税、营业税、消费税、城建税、个人所得税和教育费附加。款项已通过银行存款户划出。

(2)购入原材料一批，收到的增值税专用发票所列买价120000元，增值税税额20400元，供应单位代垫运杂费2400元。价税款通过开户银行采用汇兑结算方式支付，已收到汇兑凭证结算回单。

(3)购入生产用设备一台，收到的增值税专用发票所列买价为70000元，增值税税额为11900元；运输费、包装费为3100元；价税款等签发转账支票支付。设备交付安装。

(4)收购免税农产品一批，产品已验收入库，实际支付价款为40000元，价款以外埠存款支付，有关凭证均已收到。增值税税额按收购价的13%计扣。

(5)销售产品一批，货款60000元，增值税税额为10200元，提货单、增值税专用发票等结算凭单已交给购货方，价税款收到一张经付款单位承兑的商业承兑汇票。

(6)支付委托外单位加工材料的加工费，增值税专用发票所列的加工费为5000元，增值税税额为850元，价税款签发转账支票支付。

(7)在建工程领用本公司商品产品一批，实际成本为30000元，销售价格为40000元，增值税税率为17%。有关领用手续已办妥，凭证单据已收到。

(8)在建工程领用生产用材料20000元，应负担增值税为3400元。领料凭证等已办妥。

(9)将一批商品产品用于对外投资，协议已签订，联营期限为5年，产品实际成本为60000元，销售价格为70000元，增值税税率为17%。有关产品提交手续已办妥，产品出库单等结算凭证已收到。

(10)接受外单位投资转入的生产工具一批，投资单位提供的增值税专用发票所列的货物价值为10000元，增值税税额为1700元，投资协议、物品调入单、入库单等均已收到。

(11)接供电局开户行通知，应付电费24000元，增值税专用发票所列增值税税额为4080元，价税款共计28080元。款项从存款账户中划出，有关银行结算凭单均已收到。

(12)销售产品一批，开出的增值税专用发票所列的货款为320000元，增值税税额为54400元，价税款以银行汇票结算，银行结算凭证的回单已收到。

(13)根据合同约定向华新公司预收货款20000元。款项已转存开户银行，有关结算凭单已收到。

(14)遭受水灾，经盘点清查，发现库存甲材料毁损1000千克，实际成本为56000元，应负担增值税税额为9520元，填列“存货盘点报告表”、“存货毁损审批单”上报待审批处理。

(15)采购原材料一批，增值税专用发票所列的买价为170000元，增值税税额为28900元，运杂费为5600元(其中运输费4000元)，价税款等以银行汇票(NO20016111)一次结付，材料尚未验收入库。

(16)以现金800元购买印花税票(数额较小)。

(17)取得房屋出租收入30000元，普通发票(NO20012745)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。

(18)出售专利权取得收入20000元，普通发票(NO20012749)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。

(19)根据合同向新丰公司发出B种产品4吨，增值税专用发票上注明货款为90000元，增值税税额为15300元；余款尚未收到。B种产品为应纳消费税产品，消费税税率为10%。

(20)填报缴款单，按规定缴纳本月应纳增值税28000元。款已通过银行存款户划出，有关凭单已收到。

(21)按有关规定，结算本月应纳房产税和车船税分别为2100元和6200元。

(22)根据本月应纳消费税的收入90000元，按10%的税率计算结转本月应缴纳的消费税。

(23)根据本月应纳营业税的收入90000元，按5%的税率计算结转本月应缴纳的营业税。

(24)结计本月增值税的“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“已交税额”等项目的数额；确定本月应缴纳的增值税额，并将其转入“应交税费——未交增值税”账户。

(25)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的城建税，税率为7%。

(26)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的教育费附加，税率为3%。

(27)填报应交房产税、车船税缴款单，缴纳本期应缴纳的房产税、车船税。款已从银行存款户划出，有关凭单已收到。

(二)实训要求

(1)设置“应交税费”账户的总分类账和有关明细分类账。

(2)根据本月发生的经济业务，编制有关记账凭证。

(3)根据编制的记账凭证登记设置的有关账簿，并结出各账簿的期末余额。

A.借：材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800

B.借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800

C.借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额)6 800 贷：银行存款46 800

D.借：银行存款46 800 贷：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800