题目
(一)实训资料
大华公司为一般纳税企业,2010年11月30日“应交税费”总账账户及明细账户期末余额如表8-1所示。
表8-1应交税费账户期末余额表单位:元 | |||
账 户 | 期末余额 | ||
总分类账户 | 明细分类账户 | 总分类账户(贷方) | 明细分类账户(贷方) |
应交税费 | 135310 | ||
未交增值税 | 120000 | ||
应交营业税 | 5000 | ||
应交消费税 | 2000 | ||
应交城建税 | 5750 | ||
应交个人所得税 | 1560 | ||
应交教育费附加 | 1000 |
大华公司2010年12月份发生有关经济业务如下。
(1)填报应交税费及其他应交款缴款书,缴纳上月应交未交的增值税、营业税、消费税、城建税、个人所得税和教育费附加。款项已通过银行存款户划出。
(2)购入原材料一批,收到的增值税专用发票所列买价120000元,增值税税额20400元,供应单位代垫运杂费2400元。价税款通过开户银行采用汇兑结算方式支付,已收到汇兑凭证结算回单。
(3)购入生产用设备一台,收到的增值税专用发票所列买价为70000元,增值税税额为11900元;运输费、包装费为3100元;价税款等签发转账支票支付。设备交付安装。
(4)收购免税农产品一批,产品已验收入库,实际支付价款为40000元,价款以外埠存款支付,有关凭证均已收到。增值税税额按收购价的13%计扣。
(5)销售产品一批,货款60000元,增值税税额为10200元,提货单、增值税专用发票等结算凭单已交给购货方,价税款收到一张经付款单位承兑的商业承兑汇票。
(6)支付委托外单位加工材料的加工费,增值税专用发票所列的加工费为5000元,增值税税额为850元,价税款签发转账支票支付。
(7)在建工程领用本公司商品产品一批,实际成本为30000元,销售价格为40000元,增值税税率为17%。有关领用手续已办妥,凭证单据已收到。
(8)在建工程领用生产用材料20000元,应负担增值税为3400元。领料凭证等已办妥。
(9)将一批商品产品用于对外投资,协议已签订,联营期限为5年,产品实际成本为60000元,销售价格为70000元,增值税税率为17%。有关产品提交手续已办妥,产品出库单等结算凭证已收到。
(10)接受外单位投资转入的生产工具一批,投资单位提供的增值税专用发票所列的货物价值为10000元,增值税税额为1700元,投资协议、物品调入单、入库单等均已收到。
(11)接供电局开户行通知,应付电费24000元,增值税专用发票所列增值税税额为4080元,价税款共计28080元。款项从存款账户中划出,有关银行结算凭单均已收到。
(12)销售产品一批,开出的增值税专用发票所列的货款为320000元,增值税税额为54400元,价税款以银行汇票结算,银行结算凭证的回单已收到。
(13)根据合同约定向华新公司预收货款20000元。款项已转存开户银行,有关结算凭单已收到。
(14)遭受水灾,经盘点清查,发现库存甲材料毁损1000千克,实际成本为56000元,应负担增值税税额为9520元,填列“存货盘点报告表”、“存货毁损审批单”上报待审批处理。
(15)采购原材料一批,增值税专用发票所列的买价为170000元,增值税税额为28900元,运杂费为5600元(其中运输费4000元),价税款等以银行汇票(NO20016111)一次结付,材料尚未验收入库。
(16)以现金800元购买印花税票(数额较小)。
(17)取得房屋出租收入30000元,普通发票(NO20012745)已开出,价款已划入银行存款户,有关银行结算凭证已收到。
(18)出售专利权取得收入20000元,普通发票(NO20012749)已开出,价款已划入银行存款户,有关银行结算凭证已收到。
(19)根据合同向新丰公司发出B种产品4吨,增值税专用发票上注明货款为90000元,增值税税额为15300元;余款尚未收到。B种产品为应纳消费税产品,消费税税率为10%。
(20)填报缴款单,按规定缴纳本月应纳增值税28000元。款已通过银行存款户划出,有关凭单已收到。
(21)按有关规定,结算本月应纳房产税和车船税分别为2100元和6200元。
(22)根据本月应纳消费税的收入90000元,按10%的税率计算结转本月应缴纳的消费税。
(23)根据本月应纳营业税的收入90000元,按5%的税率计算结转本月应缴纳的营业税。
(24)结计本月增值税的“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“已交税额”等项目的数额;确定本月应缴纳的增值税额,并将其转入“应交税费——未交增值税”账户。
(25)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的城建税,税率为7%。
(26)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的教育费附加,税率为3%。
(27)填报应交房产税、车船税缴款单,缴纳本期应缴纳的房产税、车船税。款已从银行存款户划出,有关凭单已收到。
(二)实训要求
(1)设置“应交税费”账户的总分类账和有关明细分类账。
(2)根据本月发生的经济业务,编制有关记账凭证。
(3)根据编制的记账凭证登记设置的有关账簿,并结出各账簿的期末余额。
第1题
第2题
(一)实训资料
大华公司2010年度有关固定资产发生如下业务。
(1)5月6日,大华公司接受C公司投资转入设备A一台,原账面价值500000元,已提折旧200000元,双方协议确认价为350000元,交付三车间使用。
(2)5月10日,向东华机床厂购入设备A,价款1000000元,增值税税率为17%,运杂费20000元,用支票支付,该设备投入安装。
(3)5月13日,用现金支付房屋维修费350元,其中一车间250元,办公室100元。
(4)5月18日,售出设备一台,原价65000元,已提折旧20000元,已提减值准备10000元。
(5)5月18日,用支票支付上项固定资产清理费用1000元给建安公司。
(6)5月18日,结转出售设备损益。
(7)5月22日,开出支票给建安公司,支付设备A安装费25000元。
(8)5月30日,设备A安装完毕,交付二车间使用。
(9)6月7日,二车间报废D机器一台,原价400000元,已提折旧380000元,用现金支付清理费用500元。
(10)6月10日,报废D机器残料交废品公司收购,取得现金1300元。同时结转固定资产清理损益。
(11)6月25日,计提本月固定资产折旧,并填列固定资产折旧计算表(见表6-1)中的相关数据。
表6-1固定资产折旧计算表 2010年6月 单位:元 | ||||||||
使用 部门 | 固定资产项目 | 上月 折旧额 | 上月增加固定资产 | 上月减少固定资产 | 本月折 旧额 | 分配费用 | ||
原价 | 折旧额 | 原价 | 折旧额 | |||||
A车间 | 厂房 | 3000 | 制造 费用 | |||||
机器设备 | 15000 | |||||||
其他设备 | 1000 | |||||||
小计 | 19000 | |||||||
B车间 | 厂房 | 3000 | ||||||
机器设备 | 12000 | 100000 | 500 | |||||
小计 | 15000 | |||||||
C车间 | 厂房 | 2000 | ||||||
机器设备 | 14000 | 40000 | 1000 | |||||
小计 | 16000 | |||||||
厂部管 理部门 | 房屋设备 | 1200 | 管理 费用 其他 业务 | |||||
运输工具 | 1800 | |||||||
小计 | 3000 | |||||||
出租 | 运输工具 | 1000 | ||||||
小计 | 1000 | |||||||
合计 | 54000 | 100000 | 500 | 40000 | 1000 |
(二)实训要求
根据实训资料,编制有关业务的记账凭证及部分原始凭证。
第8题
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