题目
A.118
B.120
C.147.5
D.150
第1题
乐家百货公司为居民企业,2011年经营资料如下:销售收入6000万元;销售成本2500万元;销售费用1500万元(其中广告费800万元);管理费用400万元(其中业务招待费95万元);财务费用100万元;营业税金及附加200万元;营业外收入200万元;营业外支出300万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款200万元,直接向某学校捐款20万元);计入成本费用的工资总额为700万元(属于合理范围),支出的职工福利费96万元,支出的职工教育经费20万元,拨缴的工会经费14万元。
要求:计算乐家百货公司2011年度实际应缴纳的企业所得税税额。
第2题
A.-220
B.-20
C.-6
D.-206
第3题
A.7
B.9
C.12
D.22
第4题
A.1760
B.1800
C.1350
D.2010
第7题
A.9
B.12
C.20
D.30
第8题
某企业发生下列经济业务:
(1)经批准于201 1年1月1日发行每张面值100元,票面利率为6%(实际利率与票面利率一致),期限5年的债券20万张,该债券为一次还本付息债券,每年12月31日计
提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目,该项目建造的是企业一栋厂房。该企业按年计提债券利息。该项目从2011年1月1日开始动工,相关的支出已经发生,于2011年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务:
①领用自产产品一批,成本为2000万元,由于市场销售状况不好,目前市场售价也为
2000万元,增值税税率为17%(该产品未计提减值准备)。
②购人工程物资一批,购买价为2000万元,增值税为340万元,已用银行存款支付。
③建造厂房领用上述购人的全部T程物资。
④工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额1800万元,尚未支付。
⑤企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计1400万元。
⑥2011年12月31日完工并达到预计可使用状态。
(2)该厂房投入使用后,企业采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,无残值。
(3)2013年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将该厂房处置,取得价款7500万元,价款已经收到并存人银行,出售厂房应交营业税375万元。
假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本,2011年应付债券利息应计入工程成本。
要求:
(1)根据上述资料编制2011年有关应付债券的会计分录;
(2)根据资料(1)中①至⑥的业务编制相关会计分录;
(3)计算2012、2013年应计提的固定资产折旧金额;
(4)根据资料(3)编制固定资产处置的相关会计分录。
(应付债券、应交税费、生产成本科目要求写出明细科目,答案中的金额单位为万元)
第9题
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
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