题目
某企业发生下列经济业务:
(1)经批准于201 1年1月1日发行每张面值100元,票面利率为6%(实际利率与票面利率一致),期限5年的债券20万张,该债券为一次还本付息债券,每年12月31日计
提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目,该项目建造的是企业一栋厂房。该企业按年计提债券利息。该项目从2011年1月1日开始动工,相关的支出已经发生,于2011年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务:
①领用自产产品一批,成本为2000万元,由于市场销售状况不好,目前市场售价也为
2000万元,增值税税率为17%(该产品未计提减值准备)。
②购人工程物资一批,购买价为2000万元,增值税为340万元,已用银行存款支付。
③建造厂房领用上述购人的全部T程物资。
④工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额1800万元,尚未支付。
⑤企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计1400万元。
⑥2011年12月31日完工并达到预计可使用状态。
(2)该厂房投入使用后,企业采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,无残值。
(3)2013年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将该厂房处置,取得价款7500万元,价款已经收到并存人银行,出售厂房应交营业税375万元。
假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本,2011年应付债券利息应计入工程成本。
要求:
(1)根据上述资料编制2011年有关应付债券的会计分录;
(2)根据资料(1)中①至⑥的业务编制相关会计分录;
(3)计算2012、2013年应计提的固定资产折旧金额;
(4)根据资料(3)编制固定资产处置的相关会计分录。
(应付债券、应交税费、生产成本科目要求写出明细科目,答案中的金额单位为万元)
第1题
某企业20×7 年发生下列经济业务:
(1)1月1日向银行借入800 000元,用于某项工程,期限五年,年利率10%(实际利率与合同利率一致),合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于20×8年完工。
(2)经批准于4 月1日发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与合同利率一致),期限5 年的债券10 000张,该债券为一次还本付息债券,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于20×9年完工。
要求:
编制20×7年上述业务有关的会计分录。
第2题
某企业20×8年发生下列经济业务:
(1)1月1日向银行借人800000元,用于某项工程,期限5年,年利率10%(实际利率与合同利率一致),合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于20×9年完工,假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。
(2)经批准于4月1日发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与合同利率一致),期限5年的债券10000张,该债券为一次还本付息债券,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2×10年完工,假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。
要求:
(1)编制取得长期借款及计提20×8年利息的会计分录;
(2)编制债券发行及计提20×8年利息的会计分录。
第3题
某企业20×8年发生下列经济业务:
(1)1月1日向银行借入800000元,用于某项工程,期限5年,年利率10%(实际利率与合同利率一致),合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于20×9年完工,假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。
(2)经批准于4月1日发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与合同利率一致),期限5年的债券10000张,该债券为一次还本付息债券,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2×10年完工,假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。
要求:
(1)编制取得长期借款及计提20×8年利息的会计分录;
(2)编制债券发行及计提20×8年利息的会计分录。
第4题
第5题
某企业2007年11月1日资产总额为100万元,所有者权益总额为40万元。11月份发生下列经济业务:
(1) 从银行取得期限为6个月的借款5万元,存入银行。
(2) 收到单位投入新设备一台,价值8万元,交付生产使用。
(3) 购入新机器一台,价值7万元,以银行存款支付,交付生产使用。
(4) 从银行取得3个月期的借款12万元,直接偿还前欠B单位货款。
(5) 经批准,将资本公积金6万元转增资本金。
(6) 经研究决定,企业向投资者宣告分配利润3万元。
要求:根据上述资料计算该企业2007年11月30日的资产总额和负债总额。
第6题
某企业××年7月份发生下列业务:
(1)1日,从湖里工厂购进价值12000元的材料,货款尚未支付。
(2)5日,收到方山公司投入的银行存款60000元,作为对本企业的投资。
(3)10日,从银行提取现金600元。
(4)12日,以银行存款40000元,偿还短期借款。
(5)15日,经向银行申请,银行同意将短期借款60000元转为长期借款。
(6)20日,华兴公司同意将本企业前欠货款36000元转作投资。
(7)22日,经法定程序报经批准,以银行存款17000元退还个人投资款。
(8)28日,经董事会决议,分配给投资者现金股利24000元。
(9)30日,按规定将盈余公积20000元转增资本。
要求:根据上述经济业务编制发生额试算平衡表。
第7题
某企业发生下列经济业务:
(1)经批准于20×6年1月1日发行每张面值100元,票面利率为6%(实际利率与票面利率一致),期限5年的债券20 000张,该债券为一次还本付息债券,每年12月31日计提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目,该项目建造的是企业一条生产线。该企业按年计提债券利息。该项目从20×6年1月1日开始动工,将于20×6年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务:
① 领用自产产品一批,成本为200万元,由于市场销售状况不好,目前市场售价也为200万元,增值税税率为17%。
② 用上述债券取得的款项购入工程物资一批,购买价为200万元,增值税为34万元, 用 银行存款支付。
③ 建造生产线领用上述购入的全部工程物资。
④ 工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元,尚未支付。
⑤ 企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计140万元。
⑥ 20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。
(2)该生产线投入使用后,企业采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为4年,无残值。
(3)20×8年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将该生产线处置,取得价款750万元,价款已经收到并存入银行。以银行存款支付清理费用10万元。
假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本,20×6年应付债券利息应计入工程成本。
要求:
(1)根据上述资料编制20×6年有关应付债券的会计分录;
(2)根据资料(1)中 ① 至 ⑥ 编制相关会计分录;
(3)计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额;
(4)根据资料(3)编制固定资产处置的相关会计分录。(分录中的金额单位为万元)
第8题
包装物
资料:某企业发生下列经济业务:
(1)销售产品领用一批单独计价的包装物,实际成本2400元。
(2)销售产品领用一批不单独计价的包装物,实际成本700元。
(3)生产领用包装物一批,用于包装产品,实际成本3000元。
(4)销售产品时,向购货方出租新包装物100件,实际成本5000元,每月收取租金300元,租期半年,另收取押金3000元,该批包装物采用五五摊销法。承租方在合同期限内退回包装物90个,另10个租期满未退回,企业没收相应的押金,并结转相关包装物成本。
(5)出借包装物一批,实际成本1500元,收取押金2000元,该批包装物采用分次摊销法,分三期摊销。
(6)某批成本为2000元的包装物,采用五五摊销法,已摊销实际成本的50%,经批准报废该批包装物时,收回残料价值100元。
要求:编制有关会计分录。
第9题
某企业12月发生下列经济业务:
(1)向光明公司销售甲产品200件・每件售价1 500元,共计300 000元.通过银行转账收讫.
(2)根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件.每件售价800元.价款共计240 000元.以银行存款代垫运费1 500元.价款及代垫运费均未收到。
(3)经批准.将待处理的盘亏固定资产净值1 540元转作营业外支出.
(4)以银行存款支付短期借款利息500元(企业未预提利息费用)。
(5)用银行存款支付本月广告费1 200元.
(6)用银行存款支付罚款支出15 000元.
(7)月末.结转已销售产品的生产成本,其中:甲产品单位生产成本1()0()元,乙产品单位生产成本550元(列出计算过程)。
(8)月末.计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
(9)假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末.按20%所得税率计提本月应
交所得税(列出计算过程)
(10)月末,结转本月发生的各种收入、费用、
(11)月末,按净利润的10%提取盈余公积(列出计算过程)。
(12)企业决定本年度向投资者分配利润15000元。
(13)年末,将“本年利润”账户余额转人“利润分配”账户“本年利润”账户11月30日贷方余额375 000元,
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
第10题
某县城汽车轮胎生产企业(一般纳税人)2004年6月发生如下经济业务:
1、以直接收款方式销售了一批轿车轮胎,开出防伪税控增值税专用发票,价款200万元,货尚未发出,但已开出提货单。
2、与某专业赛车队达成协议,赠送价值300万元(不含税)自产赛车轮胎。
3、上月从国内购入的价值30.93万元的轮胎被盗,其中所含运费为0.93万元。
4、经有关部门批准从境外进口小轿车轮胎一批,货价400万元,以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物所发生的运输费用、保险费用无法确定。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。进口后进行加工,加工后又售出,开具普通发票上注明的金额为1160万元,另收包装费和运输费10万元。
(提示:假设轮胎关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率10%。)
要求:根据上述资料回答下列问题。(1)计算该企业应确认的增值税销项税额;(2)计算该企业准予抵扣的增值税进项税额;(3)计算该企业当月实际缴纳的增值税;(4)计算该企业实际缴纳的消费税。
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