题目
甲公司2012年11月8日销售一批商品给乙公司,取得收入120万元(不合税,增值税税率为17%)。甲公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本100万元。2012年12月31日,该笔货款尚未收到,甲公司已经对这项应收账款计提1%的坏账准备。2013年1月12日日后事项期间,由于产品质量问题,本批货物被退回,相关手续完备。公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月15日,2013年2月15日完成2012年度所得税汇算清缴。 要求:计算2013年该销售退回对报告年度净利润的影响并编制业务会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
第1题
A.260
B.150
C.40
D.37
第2题
要求:请编制甲公司2017年1月12日已售产品退回的有关会计分录。
第3题
A.190.12万元
B.200万元
C.192.06万元
D.194万元
第4题
A.190.12万元
B.200万元
C.190.06万元
D.194万元
第5题
A.190.12万元
B.200万元
C.190.06万元
D.194万元
第6题
A.主营业务收入
B.发出商品
C.其他业务收入
D.在途物资
第7题
2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元,公允价值和计税价格均为1 500万元,未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是()万元。
A.645
B.945
C.2 145
D.300
第8题
A.110600元
B.113000元
C.106388元
D.999000元
第9题
(1)11月1日,从A公司采购材料一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税为17万元。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)11月6日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税为34万元,该批商品实际成本为140万元,款项尚未收到。
(3)11月8日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税为17万元,该批商品实际成本为70万元,款项尚未收到。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题,11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额。该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,C公司要求在价格上给予5%的折让,甲公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用发票。
(6)11月30日,经过减值测试,企业的原材料的可变现净值为116万元。其他存货没有发生减值。
要求:
(1)编制甲上市公司上述除业务(6)外的会计分录。
(2)计算甲上市公司2008年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第10题
A.242
B.241
C.191
D.131
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