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[主观题]

2012年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2 400万元（含增值税额)。由于资金周转困难，乙公

2012年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元，公允价值和计税价格均为1 500万元，未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是()万元。

A．645

B．945

C．2 145

D．300

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第1题

甲公司2013年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2013年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2012年财务会计报告批准报出日为2013年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是

A.作为2012年资产负债表日后事项中的调整事项处理

B.作为2012年资产负债表日后事项中的非调整事项处理

C.冲减2013年1月份相关收入.成本和税金等相关项目

D.冲减2013年2月份相关收入.成本和税金等相关项目

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第2题

A.作为2012年资产负债表日后事项中的调整事项处理

B.作为2012年资产负债表日后事项中的非调整事项处理

C.冲减2013年1月份相关收入.成本和税金等相关项目

D.冲减2013年2月份相关收入.成本和税金等相关项目

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第3题

甲企业2013年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关账务处理；同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度资产负债表批准报出日是4月30 日。甲企业对此业务的正确处理是

A.作为2012年资产负债表日后事项的调整事项

B.作为2012年资产负债表日后事项的非调整事项

C.作为2013年资产负债表日后事项的调整事项

D.作为2013年当期正常的销售退回事项

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第4题

A.作为2012年资产负债表日后事项的调整事项

B.作为2012年资产负债表日后事项的非调整事项

C.作为2013年资产负债表日后事项的调整事项

D.作为2013年当期正常的销售退回事项

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第5题

甲企业2013年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是()。

A.作为2012年财务报表日后事项的调整事项

B.作为2012年财务报表日后事项的非调整事项

C.作为2013年财务报表日后事项的调整事项

D.作为2013年当期正常事项，作销售退回处理

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.270

B.315.9

C.0

D.224.1

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第7题

资料：甲公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2012年度发生的业务和事项及其会计处理如下：（1）2012年1月购进一批工程用物资，开具的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，该物资已经收到并验收入库。甲公司按234万元的金额作为存货入账。（2）2012年5月3日销售一批商品给B企业，合同规定的销售价格为100万元（不含增值税）。B企业承诺一个月内付款（实质上5月20日收到该款项），增值税专用发票和提货清单已经交付给B企业，符合收入确认条件。由于B企业仓库尚未完工，因此该商品仍然暂时存放于甲公司的仓库中。甲公司认为货款尚未结算完毕，商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移，因此将该批商品仍然作为公司的存货进行处理。（3）2012年6月1日，销售一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，商品已经运抵乙公司。乙公司已经承诺付款。由于甲公司的资金周转较为紧张，为了加速应收款项的回笼，销售部门采取了现金折扣的销售政策，现金折扣的条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素），6月10日甲公司收到乙公司转账支票并送存银行。甲公司将扣减现金折扣后的金额作为实际售价，据此确认该批商品的销售收入。（4）2012年8月，由于丙公司声张已经销售给该公司的一批商品存在一定质量问题，要求给予一定的价格折让，否则予以退货。甲公司在实地检查之后认为情况属实，遂同意给予丙公司10%的折让（当初销售该商品时甲公司确认的不含税销售价格为200万元，并已经收取了货款），当日甲公司开具了红字增值税专用发票给丙公司并支付了折让款项。要求：你认为甲公司对于事项（1）、（2）、（3）的会计处理是否正确，并分别按顺序说明理由；对于事项（4）中涉及的业务，你认为应如何进行正确的会计处理。

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第8题

甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2012年1月10日发出商品1000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2012年影响营业利润的金额为（）万元

A.50.00

B.100.00

C.73.75

D.123

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第9题

2013年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2400万元（含增值税额)。由于资金周转困难，乙公

2013年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2400万元(含增值税额)。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以－批产品偿还全部债务。该批产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税－般纳税人，适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该重组事项对乙公司2013年度损益的影响金额是（）万元。

A.645

B.945

C.2145

D.300

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第10题

甲公司2012年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不合税，增值税税率为17％)。甲公司发出

甲公司2012年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不合税，增值税税率为17％)。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2012年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对这项应收账款计提1％的坏账准备。2013年1月12日日后事项期间，由于产品质量问题，本批货物被退回，相关手续完备。公司适用的所得税税率为25％。甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月15日，2013年2月15日完成2012年度所得税汇算清缴。要求：计算2013年该销售退回对报告年度净利润的影响并编制业务会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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