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[主观题]

甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商

品销售成本随销售同时结转。2008年11月1日，公司“库存商品”账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元(均为原材料计提的)。2008年11月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。材料已验收入库，款项尚未支付。

(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，该批商品实际成本为140万元，款项尚未收到。

(3)11月8日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税为17万元，该批商品实际成本为70万元，款项尚未收到。

(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额。该批退回的商品已验收入库。

(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。

(6)11月30日，经过减值测试，企业的原材料的可变现净值为116万元。其他存货没有发生减值。

要求：

(1)编制甲上市公司上述除业务(6)外的会计分录。

(2)计算甲上市公司2008年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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第1题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2002年发生的有关交易如下：（1）2002年1月1日，甲公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按B公司当年实现净利润（或净亏损）的70％获得托管收益（或承担亏损）

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额150000元，增值税税额19500元。其中30%用于生产免税产品，70%用于生产应税产品。当月还购入食材一批，取得增值税专用发票上注明价款60000元，增值税7800元，其中50%作为福利发放给员工，50%用于生产应税产品。则甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）元。

A.17550

B.21450

C.23400

D.27300

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第3题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年3月25日对外报出，实际对外公布日为2014年3月31日。2013年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公

A.调整减少递延所得税资产5万元

B.调整增加留存收益10万元

C.调整增加应交所得税2.5万元

D.调整增加所得税费用7.5万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月该公司为建造办公楼领用原外购原材料40 000元，该原材料购入时入账的增值税进项税额为6 400元，则甲公司2018年4月因该业务应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”转出的进项税额为()。

A.2560元

B.6400元

C.0元

D.3840元

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第5题

（2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，

(2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日，w商品账面余额为230万元。2007年3月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)3月3日，从A公司采购w商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13．6万元。w商品已验收入库，款项尚未支付。

(2)3月8日，向B公司销售w商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25。5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。

(3)销售给B公司的部分w商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购w商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的w商品已验收入库。

(4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。

要求：

(1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。

(2)计算甲上市公司2007年3月31日W商品的账面余额。

(3)计算甲上市公司2007年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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第6题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月该公司为建造办公楼领用原外购原材料40000元，该原材料购人时支付的增值税税额为6400元;为安装产品生产线领用原外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税税额为1600元;因火灾毁损库存商品一批，其实际成本20000元，经确认损失外购材料的增值税3200元。则甲公司2018年12月应计人“应交税费－应交增值税（进项税额转出)科目的金额为（)元。

A.3200

B.5760

C.8000

D.11200

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第7题

甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原构料的计划，成本为 50000元，材

料成本差异率为2%(节约)；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。

A．68000

B．69000

C．70000

D．72400

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2011年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2012年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2011年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

B.2011年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第9题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，提取法定盈余公积之后，不再作其他分配。自2012年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项。（）万元

A.70．82

B.-70．82

C.151．82

D.-151．82

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第10题

甲公司和乙公司不属于同一控制下的两个公司。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%。甲公司2X20年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议，甲公司以一批库存商品换取A公司持有的乙公司60%的股权，对乙公司实施控制。甲公司投出的库存商品的公允价值为10000万元，相关的增值税税额为1300万元，账面成本8000万元。请问，长期股权投资入账金额是（）万元。

A.8000

B.11300

C.9040

D.10000

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第11题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2020年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2017年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2020年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

B. 2020年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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