目的：练习银行存款余额调节表的编制。 资料： 某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元，银行对账单余额

目的：练习银行存款余额调节表的编制。 资料： 某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元，银行对账单余额对账单余额为14125元，经核对，发现下列情况： 1．本单位月末开出转账支票一张，金额为728元，支付购买图书款，银行未转账支付。 2．单位委托银行代收外单位商品加工款1725元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知。 3．银行已支付本单位购买固定资产款项1007元，而单位未收到付款通知，故未记账。 4．本单位月末收到某大学购买业务资料款的转账支票一张，金额为2709元，当日送存银行，但银行尚未入账。 5．单位支付本月电费所开支票435元，在账上误记为345元。 要求： 1．根据上述资料编制必要的会计分录。 2．为该事业单位编制该月份银行余额调节表

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为510800元。经逐笔核对，发现以下几笔未达账项。

(1)9月30日，委托银行收取货款30000元，银行已收妥存入企业银行存款账户，收款通知尚未送达企业。

(2)9月30日，企业开出转账支票一张，支付货款10000元，企业已减少银行存款，银行尚未记账。

(3)9月30日，企业销售商品一批，货款25000元，收到外单位转账支票一张，企业已增加银行存款日记账，银行尚未记账。

(4)9月30日，银行为企业支付电话费3000元，银行已入账，通知尚未送达企业，企业未入账。

[要求]根据上述资料中的未达账项，编制银行存款余额调节表(填入表8-2)，确立企业月末可实用的银行存款余额。

假设银行对账单所列示的企业银行存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额应该是多少？

表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元
项 目	金 额	项 目	金 额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

[目的]练习银行存款对账方法。

[资料一]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行存款账面记录如下。

25日，开出1678#转账支票，支付购入材料款30000元。

25日，开出1679#转账支票，支付机器设备修理费400元。

27日，存入销货款转账支票40000元。

27日，开出现金支票1435#，提取现金20000元。

30日，开出转账支票1680#，支付外单位加工费14200元。

30日，存入销货款转账支票29400元。

30日，银行日记账账面余额为45848元。

[资料二]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行对账单记录如下。

25日，1678#支票付出，金额30000元。

27日，销货收入入账，金额40000元。

27日，支票1435#付出，金额20000元。

28日，代企业支付电费入账，金额490元。

29日，代收销货款入账，金额17800元。

30日，转账支票1680#付出，金额14200元。

30日，银行结存余额34158元。

[要求]根据资料中的各项，查明银行存款记录与银行对账单不符的原因，编制银行存款余额调节表(填入表8-3)。

表8-3 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元
项 目	金 额	项 日	金 额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。

(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(3)银行已划转电费5000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账。

(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。

表8-1 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元
项 目	金 额	项 目	金 额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

【目的】练习银行存款余额调节表的编制。

【资料】大华公司2006年5月30日银行对账单存款余额为26900元，银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项：

1．向银行借款9800元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账；

2．送存银行一张支票1220元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知；

3．向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账；

4．公司收入1260元，已送存银行，但银行尚未入账；

5．银行已从本公司账户中划转利息费用280元，但公司未接到通知而尚未入账。

【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

练习二

(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制方法。

(二)资料：华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：

银行存款日记账

2006年	凭证	摘要	结算凭证	借方	贷方	借或贷	结余
月	日	种类	号数	种类	号数
10	24									250000
	25	记	26	付款料款	转支	045		200000
	26	记	28	付运费	转支	046		1000
	27	记	31	收销贷款	电汇		234000
	30	记	32	付材料款	电汇			90000
	30	记	35	付修理费	转支	047		2500
	31	记	37	收销货款	转支	052	150000			340500

银行对账单

2006年	结算凭证种类与编号	收入	付出	结余
月	日
10	24				250000
	26	电汇	234000
	28	转支046		1000
	28	转支045		200000
	28	信汇		23000
	28	汇票148	3200
	29	信汇	60000
	30	电汇		90000	233200

(三)要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

单位名称： 年 月 日 单位：元

项目	余额	项目	余额
银行对账单余额：		银行存款日记账余额：
调节后的存款余额：		调节后的存款余额：

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元，银行对账单余额为370000元，经过逐笔核对，查无错账，但有如下几笔未达账项：

(1)企业收到一张10000元的销货款支票，已记银行存款增加，银行尚未记增加。

(2)企业开出一张90000元的支票支付购料款，已记银行存款减少，而持票人尚未将支票送达银行，银行尚未入账记减少。

(3)银行收到外地某单位汇来的本企业销货款50000元，银行已登记增加，企业尚未接到收款通知，未入账。

(4)银行代企业支付电费40000元，银行已登记减少，而企业尚未收到付款通知，未入账。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，如表6-1所示。

表6-1银行存款余额调节表(1) 年 月 日
项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额 加：银行已收账 减：银行已付账		银行对账单余额 加：企业已收账 减：企业已付账
调节后余额		调节后余额

一、目的：练习银行存款余额调节表的编制。

二、资料：康翔公司2007年7月31日收到银行存款对账单的余额为20350元，银行存款日记账余额为47220元，通过核对，发现下列情况：

1．公司7月25日开出购货支票一张，金额为12000元，收款单位尚未兑现。

2．委托银行代收的劳务费5400元，银行已存入康翔公司账号，企业尚未接到通知。

3．公司收到正化公司支票8200元、新欣公司支票12500元，30日存入银行，银行尚未入账。

4．公司支付税金开出的支票为15350元，在账上误记为15530元。

5．银行误将新沪公司的存款3 450元记入本公司账上。

6．银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账。

7．银行扣除公司本月的贷款利息3200元，公司尚未收到通知。

三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并作必要的会计分录。

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元，开户银行送来的对账单所列余额为94500元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

1． 5月29日，企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。

2． 5月30日，企业签发转账支票一张支付货款，计8550元，银行尚未入账。

3． 5月31日，企业收到购货单位转账支票一张，计19400元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚未入账。

4． 5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。

5． 5月31日，银行计算企业存款利息3400元，已记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

6． 5月31日，银行收到企业委托代收销货款25590元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

要求：根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。