题目
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
第1题
编制“银行存款余额调节表”时,应调整表内“企业银行存款日记账余额”项目的业务有()
A.企业已收,银行未收
B.企业已付,银行未付
C.银行已收,企业未收
D.银行已付.企业未付
第4题
目的:练习银行存款余额调节表的编制。
资料:
某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元,银行对账单余额为14125元,经核对,发现下列情况:
1.本单位月末开出转账支票一张,金额为728元,支付购买图书款,银行未转账支付。
2.单位委托银行代收外单位商品加工款1725元,月底银行已收款入账,但单位尚未收到银行的收款通知。
3.银行已支付本单位购买固定资产款项1007元,而单位未收到付款通知,故未记账。
4.本单位月末收到某大学购买业务资料款的转账支票一张,金额为2709元,当日送存银行,但银行尚未入账。
5.单位支付本月电费所开支票435元,在账上误记为345元。
要求:
1.根据上述资料编制必要的会计分录。
2.为该事业单位编制该月份银行余额调节表。
第5题
第6题
第7题
【目的】练习银行存款余额调节表的编制。
【资料】大华公司2006年5月30日银行对账单存款余额为26900元,银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项:
1.向银行借款9800元,银行已转入本公司存款户,但本公司尚未记账;
2.送存银行一张支票1220元,因对方存款不足而被退回,公司尚未接到通知;
3.向供货方开出一张支票4810元,因持票人尚未到银行办理手续,银行尚未入账;
4.公司收入1260元,已送存银行,但银行尚未入账;
5.银行已从本公司账户中划转利息费用280元,但公司未接到通知而尚未入账。
【要求】根据上述资料,编制银行存款余额调节表。
第8题
第9题
目的:掌握未达账项的基本概念,以及编制银行存款余额调节表。
资料:某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为691600元,银行对账单上企业存款余额为681600元,经逐笔核对,发现有以下未达账项。
(1)7月26日,企业开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未转账;
(2)7月28日,企业委托银行代收款项4000元,银行已收款入账,但企业未接到银行收款通知,未登记入账;
(3)7月29日,企业送存购货单位签发的转账支票15000元,企业已登账,银行尚未登记:
(4)7月30日,银行代企业支付水电费2000元,企业尚未接到银行通知,未登入账。
要求:根据以上有关内容,编制银行存款余额调节表,并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
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