递延税款账户出现贷方金额，表示将来可以（)所得税的权利A、少交B、多交

递延税款账户出现借方金额，表示将来可以()所得税的权利

A、少交

B、多交

当会计利润小于应纳税所得额时，这时递延税款账户出现()金额

A、借方

B、贷方

当会计利润大于应纳税所得额时，这时递延税款账户出现()金额

A、借方

B、贷方

按照所得税核算的“递延法”，“递延税款”账户的借方反映()。

A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

A.施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B.本期发生的递延税款待以后期间转回时的借方余额

C.企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产按确定的价值计算的未来应交的所得税

D.发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额

B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额

D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

A.核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。

B.该账户借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；

C.该账户贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

D.在本科目下，企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。

税率调整为30％。该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年年初递延税款帐面余额贷方）33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入之万元，支付广告费1万元。

要求：

（1）计算该企业1997年度应交的所得税。

（2）计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。

（3）计算该企业1997年度计人损益的所得税费用。

（4）计算该企业1997年12月31日递延税款的帐面余额（注明借方或贷方）。

（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）（本题5分）

A.“递延税款”借方

B.“递延税款”贷方

C.“应交税金”借方

D.“应交税金”贷方

A.借方42240

B.贷方249760

C.借方376480

D.贷方247840