当会计利润小于应纳税所得额时，这时递延税款账户出现（)金额A、借方B、贷方

当会计利润大于应纳税所得额时，这时递延税款账户出现()金额

A、借方

B、贷方

A.核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额，以及以后各期转回的金额

B.当税率变更或开征新税时，采用债务法进行会计处理，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响

C.本期发生递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“所科税”科目

D.本科目期末贷方(或)借方余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额

A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认

D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产

A.净利润=税前会计利润-所得税费用

B.应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.递延所得税=(递延所得税负债期末余额-期初余额)+(递延所得税资产期末余额-期初余额)

D.所得税费用=当期所得税-递延所得税

A.业务合并

B.非业务合并

C.既不影响会计利润又不影响应纳税所得额或可抵扣亏损

D.既影响会计利润又影响应纳税所得额或可抵扣亏损

A.施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B.发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

C.施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

D.企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税

A.核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。

B.该账户借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；

C.该账户贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

D.在本科目下，企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。

A.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

B.会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债

C.除企业合并外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债

E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债