当会计利润大于应纳税所得额时，这时递延税款账户出现（)金额A、借方B、贷方

当会计利润小于应纳税所得额时，这时递延税款账户出现()金额

A、借方

B、贷方

A.核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额，以及以后各期转回的金额

B.当税率变更或开征新税时，采用债务法进行会计处理，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响

C.本期发生递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“所科税”科目

D.本科目期末贷方(或)借方余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额

A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认

D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产

A.净利润=税前会计利润-所得税费用

B.应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.递延所得税=(递延所得税负债期末余额-期初余额)+(递延所得税资产期末余额-期初余额)

D.所得税费用=当期所得税-递延所得税

A.业务合并

B.非业务合并

C.既不影响会计利润又不影响应纳税所得额或可抵扣亏损

D.既影响会计利润又影响应纳税所得额或可抵扣亏损

A.施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B.本期发生的递延税款待以后期间转回时的借方余额

C.企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产按确定的价值计算的未来应交的所得税

D.发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

A.施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B.发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

C.施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

D.企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税

A.当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

B.在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异

C.在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异

D.计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产