题目
A.核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额,以及以后各期转销的金额。
B.该账户借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;
C.该账户贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。
D.在本科目下,企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。
第1题
A.对于递延税款表适用的账套,TT所得税率(剔除暂时性差异后)不能偏离递延税款表所填报的适用税率超过±2%
B.不可税前扣除的业务招待费,在计算所得税是否偏离时应当从利润总额剔除
C.免税收入在计算所得税是否偏离时应当从利润总额剔除
D.日记更改前期错误调整分录,影响所得税费用科目,不会导致税率偏离
第2题
A.对于无任何损益科目的单体调整的上市公司可以选择
B.即使无需调整递延税款的项目也需要打开此表选择【不适用】后保存
C.日记账调整以前年度损益调整还原所得税费用科目时,不会影响TT递延税款表数据填写
D.如账面存在递延所得税资产余额,无需在日记账进行调整
第3题
A.核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额,以及以后各期转回的金额
B.当税率变更或开征新税时,采用债务法进行会计处理,不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响
C.本期发生递延税款待以后期间转回时,如为借方余额,借记本科目,贷记“所科税”科目
D.本科目期末贷方(或)借方余额,反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额
第4题
19 、企业接受捐赠的固定资产,所涉及的科目有()
A、“固定资产”
B、“递延税款”
C、“长期应付款”
D、“资本公积”
第5题
企业将接受捐赠的固定资产登记人账时,可能贷记的科目有()
A.递延税款 B.资本公积 C.银行存款 D.应交税金 E.待转资产价值
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