【单选题】A公司2018年度应税所得额为600万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应交所得税为（）万元。

5.DA公司本年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%，其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元（税法核定的业务招待费240万元）。递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所得税资产年初数为30万元，年末数为20万元。假定DA公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，假定不考虑其他因素，DA公司本年度应交所得税为（）万元。

4.DA公司本年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定DA公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则DA公司的所得税费用为（）万元。

【单选题】大东公司2017年应交所得税60万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则大东公司2017年应确认的所得税费用金额为（）万元。

甲公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。 2018年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2018年度应贷记（）。

甲公司2018年度按企业所得税法确定的应纳税所得额为5 000 000元，适用的企业所得税税率为25%。甲公司递延所得税负债年初数为200 000元，年末数为250 000元，递延所得税资产年初数为125 000元，年末数为100 000元。甲公司所有暂时性差异均与损益直接相关，不考虑其他因素的影响。 要求： （1）计算甲公司2018年应交的企业所得税。 （2）计算甲公司2018年所得税费用。 （3）编制甲公司2018年所得税核算的会计分录。

某企业2017年实现应纳税所得额800万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为280万元和200万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为（）万元。

2018年，甲公司实现利润总额210万元，包括:2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（)。

3．甲公司2012年末“递延所得税资产” 账户的借方余额为100万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25％，预计未来不会发生变化。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2013年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元。则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（）万元。 A.50万元 B. 75万元 C.150万元 D.175万元

豫章公司2019年度有关资料如下： （1）应收账款项目：年初数100万元，年末数150万元； （2）应付账款项目：年初数50万元，年末数60万元； （3）预收账款项目：年初数40万元，年末数45万元； （4）预付账款项目：年初数35万元，年末数45万元； （5）当年营业务收入3000万元；增值税销项税额510万元 （6）当年营业务成本2000万元；增值税进项税额340万元 （7）存货项目：年初数为150万元，年末数为140万元； （8）当年实际上交增值税65万元，实际上交所得税60万元，实际上交其他税费20万元。 （9）当年收到先征后退的所得税30万元、教育费附加5万元。 （10）当年实际发放职工薪酬250万元，其中生产经营人员200万元、在建工程人员50万元。 （11）当年为职工上交“五险一金”100万元，其中生产经营人员80万元，在建工程人员20万元。 假设上述债权债务均因为经营活动发生且增减变动均以货币资金结算，不考虑其他因素对现金流量的影响。 要求：根据上述资料计算M公司2018