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[单选题]

3.甲公司2012年末“递延所得税资产” 账户的借方余额为100万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为25%,预计未来不会发生变化。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2013年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600万元,2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元。则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为()万元。 A.50万元 B. 75万元 C.150万元 D.175万元

A.50万元

B.75万元

C.150万元

D.175万元

答案
['B']
更多“3.甲公司2012年末“递延所得税资产” 账户的借方余额为100万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为25%,预计未来不会发生变化。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳…”相关的问题

第1题

4.甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2013年适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”账户的借方余额为300万元,2014年适用的所得税税率为25%,2013年计提无形资产减值准备400万元,2013年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元,2013年“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。 A.贷方50 B.借方250 C.借方100 D.借方400

A.贷方50

B.借方250

C.借方100

D.借方400

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第2题

4.甲公司持有的某项可供出售金融资产,成本为200万元,2013年年末其公允价值为240万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2013年年末因该项金融资产对甲公司所得税费用的影响额为()万元。 A.60 B.10 C.-10 D.0

A.60

B.10

C.-10

D.0

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第3题

3.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日,乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司,售价为100万元(不考虑相关税费),销售成本为76万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用,按4年的期限采用年限平均法对该项固定资产计提折旧,预计净残值为零。甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时,应调减“固定资产”项目金额()万元。 A.24 B.15 C.9 D.6

A.24

B.15

C.9

D.6

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第4题

3.甲公司本年3月12日购入一台生产使用的机器设备,取得增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元。该固定资产的预计使用年限为10年,预计净残值为30万元。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,则甲公司第二年应对该固定资产计提的折旧额为()万元。

A.55

B.60

C.68

D.80

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第5题

4.甲公司于2013年1月1日用银行存款1 000万元购入3年期,到期时一次还本付息国债作为持有至到期投资。该国债面值为1 000万元,票面利率(等于实际利率)为4.2%。国债利息免交所得税。2013年12月31日,该持有至到期投资的计税基础为()万元。 A.1 042          B.1 000 C.0         D.958

A.1 042

B.1 000

C.0

D.958

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第6题

某企业2x14年年初未分配利润为-4万元。2x14年年末该企业税前利润为54万元,其所得税税率为25%,本年按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积、任意盈余公积,向投资者分配利润10.5万元。若该企业用税前利润弥补亏损,则2x14年年末未分配利润为()。

A.35万元

B.29.75万元

C.18.73万元

D.21.38万元

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第7题

4.甲公司持有乙公司60%股权并控制乙公司,甲公司2012年度合并财务报表中少数股东权益为1 000万元。2013年度,乙公司发生净亏损3 000万元,无其他所有者权益变动,除乙公司外,甲公司没有其他子公司,不考虑其他因素,下列关于甲公司在编制2013年度合并财务报表的处理中,正确的有()。 A.少数股东承担乙公司亏损1 000万元 B.母公司所有者权益减少1 000万元 C.母公司承担乙公司亏损1 800万元 D.少数股东权益的列报金额为-200万元

A.少数股东承担乙公司亏损1 000万元

B.母公司所有者权益减少1 000万元

C.母公司承担乙公司亏损1 800万元

D.少数股东权益的列报金额为-200万元

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第8题

9.企业合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,不应确认递延所得税负债。()
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第9题

6.甲公司采用融资租赁方式租入一台设备,租赁期开始日为2013年1月1日,最低租赁付款额的现值为660万元,在租赁谈判和签订租赁协议过程中发生谈判费、差旅费、律师费等合计5万元。租赁开始日租赁资产公允价值为720万元。甲公司安装设备过程中支付安装费25万元,设备于2013年6月20日安装完成达到预定可使用状态并交付使用。甲公司租入该项设备提供的担保余值为30万元,租赁期为6年,设备尚可使用年限为8年。甲公司对租入的设备采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,该设备在2013年应计提的折旧额为()万元。 A.60 B.110 C.55 D.57.5

A.60

B.110

C.55

D.57.5

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第10题

3.本年12月31日,DA公司将账面价值为80万元的机器设备出售,出售时该机器设备已计提折旧20万元,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项75万元全部存入银行,于当日清理完毕,假定不考虑增值税及其他相关因素的影响,该笔业务对DA公司本年12月份净损益的影响金额为()万元。

A.8

B.-8

C.18

D.-18

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