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[单选题]

甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为()万元。

A.12.5

B.12.8

C.13.45

D.16.25

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第1题

某工业企业2020年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目.通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建.直接向希望小学捐赠20万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2020年的应纳税所得额为()万元。

A.1000

B.1010

C.1020

D.1040

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第2题

A公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()万元。

A.45

B.55

C.60

D.65

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第3题

2020年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

A.72

B.74

C.80

D.84

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第4题

根据本题要点（4)所提示的内容在计算当年企业所得税应纳税所得额时下列表述中不正确的是（)｡

A.捐赠支出85万元应全额调增应纳税所得额

B. 捐赠支出应调增应纳税所得额12万元

C. 税收滞纳金6万元应全额调增应纳税所得额

D. 税收滞纳金6万元可以据实扣除无需进行纳税调整

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第5题

某企业本期营业收入为1 000万元，营业成本为500万元，财务费用为20万元，管理费用为50万元，公允价值变动损失为40万元，投资收益为30万元，营业外收入为40万元，营业外支出为25万元，所得税费用为10万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）

A.420

B.435

C.425

D.460

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第6题

经海企业2017年营业收入1 000万元，发生主营业务成本300万元，其他业务成本50万元，管理费用、财务费用分别为100万元和30万元，投资收益200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，则经海公司当月利润表中的“利润总额”项目金额为（）

A.870

B.770

C.750

D.850

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第7题

某企业2017年实现会计利润为50万元，当年通过公益性社会团体向困难地区捐赠10万元。该企业当年捐赠的扣除限额是（)万元。

A.A.1.5

B.B.0

C.C.2.5

D.D.6

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第8题

某制造企业为增值税一般纳税人，当年销售货物实现销售收入1000万元，通过其他业务收入核算提供技术使用权收入200万元，取得国债利息收入300万元。当年发生管理费用50万元(含业务招待费40万元)。当年业务招待费应调增应纳税所得额()万元。

A.6

B.24

C.16

D.34

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第9题

某居民企业被认定为小型微利企业,2018年度实现利润总额为18万元;当年发生营业外支出10万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元,向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2018年度应缴纳企业所得税()元。

A.3.6

B.4.6

C.5.6

D.7

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第10题

某居民企业2012年度取得主营业务收入3000万元，与收入相配比的成本为2100万元，允许税前扣除的营业税金及附加为150万元，全年发生管理费用(其中含当年开发新产品的研究开发费用支出50万元)､销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。假设该企业不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.18.75

B.36.25

C.37.5

D.42.5

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