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[单选题]

某居民企业2012年度取得主营业务收入3000万元，与收入相配比的成本为2100万元，允许税前扣除的营业税金及附加为150万元，全年发生管理费用(其中含当年开发新产品的研究开发费用支出50万元)､销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。假设该企业不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.18.75

B.36.25

C.37.5

D.42.5

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ABCD

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第1题

假定某企业2014年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2014年应缴纳企业所得税()万元。

A.152.5

B.154.9

C.124.9

D.134.9

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第2题

某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为（)万元。

A.3.3

B.7.65

C.7.25

D.4.65

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第3题

某批发兼零售的居民企业，2012年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税()。

A.7.40万元

B.7.00万元

C.7.61万元

D.8.04万元

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第4题

某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元，主营业务成本为600万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为50万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为40万元），财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元（其中4万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）万元。

A.285

B.295．5

C.281．5

D.299

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第5题

甲居民企业2017年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售费用200万元，其中含广告费23万元。发生管理费用120万元，其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（）

A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元

B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元

C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元

D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元

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第6题

某工业企业2020年度营业利润为4 100万元，主营业务收入为3 000万元，主营业务成本为1 200万元，公允价值变动损益为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2020年度的净利润应为（）万元。

A.5 340

B.3 090

C.3 075

D.3 105

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第7题

境内某居民企业本年取得销售货物收入1800万元，出租房屋的租金收入为150万元，对外投资取得的股息收入为80万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为90万元。该企业在计算本年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。

A.54

B.10.15

C.9.75

D.90

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第8题

某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.7.61

B.7.00

C.7.40

D.8.04

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第9题

某境内居民企业2017年销售货物收入为2 000万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元

A.32

B.15

C.10

D.21

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第10题

某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）

A.9万元

B.5万元

C.17万元

D.11万元

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