某公司为增值税—般纳税企业，假设200×年12月发生如下经济业务； （1) 12月1日，向工商银行借^期限为3

某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

(1)12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6％，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。

(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。

(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17％，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。

要求：

(1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录；(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款’’账户)

(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。

银行存款日记账

20X7年 凭证 摘要 收入 支出 余额

月 日 种类 编号

12 1 期初余额 200 000

12 31 本期发生额及期末余额

A.11.3

B.11.12

C.11

D.12.39

A．1 374 850

B．1 326 400

C．1 338 400

D．1 273 325

A.应调增应纳税所得额6万元

B.应调增应纳税所得额100万元

C.应调增应纳税所得额106万元

D.不必进行纳税调整

A.1672

B.1520

C.1804.24

D.1956.24

A.29.06，3

B.51，0

C.43.59，0

D.34，3

某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年l2月发生如下经济业务：

(1)12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行．

(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元；同日收到乙公司预付的购货款40 000元，已存入银行．

(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回．

(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元．

(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）．

要求：

(1)根据上述经济业务，编制该公司1 2月份的会计分录．（该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户）

A.57.84

B.22.08

C.71.76

D.13.92

A．29．06，3

B．51，0

C．43．59，0

D．34，3

某公司2008年全年境内应纳税所得额为500万元（不包括境外所得）。

从设在A国的分公司取得所得200万元，已按A国税法规定缴纳了80万元的所得税；

从设在B国的分公司取得所得100万元，已按B国税法规定缴纳了15万元的所得税。

假设A国和B国确认企业应纳税所得额的规定与我国税法规定一致。

要求：

计算该公司境内、境外所得按我国税法规定计算的应纳税额。

A.104万

B.78万

C.76万

D.2万