题目
某公司为增值税一般纳税企业,假设2007年l2月发生如下经济业务:
(1)12月1日,向工商银行借入期限为3个月的借款60 000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存入银行.
(2)12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50 000元;同日收到乙公司预付的购货款40 000元,已存入银行.
(3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40 000元,增值税6 800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回.
(4)12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元.
(5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计).
要求:
(1)根据上述经济业务,编制该公司1 2月份的会计分录.(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)
第1题
某企业为增值税一般纳税企业,使用增值税为17%,2010年8月31日各类分账账户余额如下(单位:元):
假设该企业9月份仅发生下列经济业务: ①收到投资者追加投资共计130 000元,其中:50 000元现金存入银行,全新设备一台价值80 000元经交付使用。 ②用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。 ③收回某公司的应收账款50 000元,款项已存入银行。 ④购入原材料20 000元,增值税专用发票注明增值税额为3 400元,款项尚未付,材料已验收入库。 ⑤用资本公积15 000元转增资本。 要求: (1)根据上述业务,编制会计分录。 (2)编制该企业9月末的试算平衡表。
第2题
某公司为增值税一般纳税企业,假设20X7年12月发生如下经济业务;
(1)12月1日,向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存人银行。
(2)12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款40000元,已存入银行。
(3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。
(4)12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。
要求:
(1)根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录;(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款’’账户)
(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账,已知银行存款日记账的期初余额为200000元。
银行存款日记账
20X7年 凭证 摘要 收入 支出 余额
月 日 种类 编号
12 1 期初余额 200 000
12 31 本期发生额及期末余额
第3题
甲公司(商品流通企业)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年度,甲公司资产负债表、利润表和相关资料为:“主营业务成本”2000万元,“应交税费——应交增值税(进项税额)”360万元,“存货”年初、年末数分别为800万元、900万元(未发生盘盈、盘亏及毁损,也未计提存货跌价准备),“应付账款”年初、年末数分别为300万元、450万元。甲公司2007年度现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。
A.2110
B.2310
C.2410
D.2610
第4题
A.1080
B.1160
C.1180
D.1260
第5题
A.11.3
B.11.12
C.11
D.12.39
第6题
A.89
B.87
C.98
D.78
第7题
A.1080
B.2170
C.1180
D.1260
第8题
蓝天股份有限公司(下称蓝天公司)为增值税一般纳税人,增值税税率17%。2007~
2010年发生如下经济业务:
(1)2007年12月5日蓝天公司从国外进口一台电子设备,该设备买价为50万美元,境外运输费、保险费等2万美元,共计52万美元,尚未支付。当日汇率为1美元=8元人民币。同时蓝天公司用人民币支付增值税、关税86万元。
蓝天公司当月投入使用,预计使用年限10年,预计净残值为22万元,采用直线法计提折旧。2007年起,蓝天公司每年利润总额均为100万元。假定蓝天公司适用的所得税税率为25%(注:内外资企业统一所得税率后为25%),预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;假设发生的可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以扣除。蓝天公司所得税采用资产负债表债务法核算。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。
(2)2007年12月31日,人民币发生升值,当日.汇率为1美元=7.8元人民币。
(3)2008年12月31日,该设备出现减值的迹象,经计算预计可收回金额为427万元。
(4)2009年1月20日,蓝天公司完成2008年所得税申报,并缴纳了所得税。
(5)2010年1月1日,蓝天公司对该设备支付财产保险费1万元;7月4日,该设备发生维修费7万元,其中发生人工费2万元,支付配件费5万元。
(6)2010年12月20日,因蓝天公司欠某公司债务无法归还,用该设备抵偿债务400万元。抵债日,该设备的公允价值为340万元。
要求:
(1)计算蓝天公司固定资产的入账价值,并进行账务处理。
(2)2007年末计算应付账款(美元户)的汇兑损益,并进行账务处理。
(3)2008年末计算2008年应计提折旧额、应计提减值准备,并进行账务处理。
(4)计算2008年应交所得税、所得税费用,并进行账务处理。
(5)对2009年缴纳2008年所得税进行账务处理。
(6)计算2009年应计提折旧额,并进行账务处理。
(7)计算2009年应交所得税、所得税费用,并进行账务处理。
(8)对2010年蓝天公司支付的保险费、维修费等进行账务处理。
(9)对2010年12月将设备抵偿债务进行账务处理。
第9题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下:
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用800万元,发生财务费用200万元,其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立了丙公司。本年度,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税,丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)
根据上述资料计算有关纳税事项:
①应纳税所得额中准予扣除的销售费用;
②应纳税所得额中准予扣除的财务费用;
③2008年境内应纳税所得额;
④2008年境内外所得应纳所得税税额;
⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额;
⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额;
⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。
第10题
某公司为增值税—般纳税企业,假设200×年12月发生如下经济业务;
(1) 12月1日,向工商银行借^期限为3个月的借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存入银行。
(2) 12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款40000元,已存入银行。
(3) 12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。
(4) 12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5) 12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。
要求:根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)。
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!