位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：2015年注册会计师税法考试试题及答案

(一)

某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：

(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；

(2)外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元；

(3)外购办公

2月的销项税额为()元。

A．626503.91

B．601785.47

C．626231.98

D．628031.44

A.0.18

B.0.72

C.0.25

D.0

位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()万元。

A.639．6

B.640．1

C.740．40

D.763．7

A、0.18

B、0.72

C、0.25

D、0.21

位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000(不含增值税)将其中1000连续加工成居民用蜂窝煤销售,职得销售收入340000(含增值税)。该矿山资源税税率为5%，当期购买采机械友生增值税进项税1700元,取得增值税专用发票:外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。

1.该企业应纳资源税。

2.该企业应纳城建税及附加。

3.该企业应纳增值税。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

A.0.43

B.0.39

C.0.12

D.0.15

A.639.60

B.640.10

C.740.40

D.763

1.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：

(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。

(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。

(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。

(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。

(6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。

(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元，另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。

(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.34万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。

(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%，消费税税率5%)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算业务(4)的销项税额。

(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。

(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。

(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。

(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。

(9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

(10)计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(11)计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：

(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。

(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。

(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。

(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。

(6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。

(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元，另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。

(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.34万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。

(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%，消费税税率5%)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算业务(4)的销项税额。

(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。

(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。

(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。

(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。

(9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

(10)计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(11)计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。