税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将购买国库券的利息作为免税收益申报

B.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

C.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000

B.借：其他应付款10000贷：以前年度损益调整10000

C.借：以前年度损益调整1327.43贷：应交税费一应交消费税1327.43

D.借：其他应付款10000贷：以前年度损益调整8672.57应交税费一应交消费税1327

A.－35

B.－125

C.－110

D.－135

要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

A.某粮食专营企业当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元

B.某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元

C.一般纳税人企业销售2009年以前购入的应税旧固定资产，应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额

D.一般纳税人以货物抵债，按销售价格计算销项税额

E.将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

(1)企业全年平均职工人数100人，全年实发工资总额为81万元，该企业按有关规定计税工资标准为每人每月660元；

(2)企业按实发工资计提职工福利费11.34万元，职工工会经费1.62万元，职工教育经费1.215万元；

(3)企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过节慰问病号买营养费0.5万元；

(4)企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元，本年度共集资100万元，期限1年，银行利息率为12%；

(5)企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元；

(6)企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元；

(7)企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元，其中广告性赞助15万元；

(8)企业1999年12月融资租入设备1台，在“制造费用”中反映金额15万元，其中含2万元的手续费，企业12月份生产的产品尚未对外销售；

(9)企业在填报申报表时，将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理，并入应纳税所得额。

要求：依据现行税法对企业1999年度所得税纳税情况进行审核分析，扼要指出影响纳税的问题，并简述有关税法规定，正确计算企业1999年度应纳企业所得税额。

2006年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行行审核。发现如下情况：

1.经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1月至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：

借：银行存款 1850000

贷：其他应付款 1480000

预收账款 200000

原材料 170000

注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售。

2．2005年12月5日23#记账凭证企业账务处理为：

借：预收账款 298350

贷：主营业务收入 255000

应交税金------应交增值税（销项税项） 43350

借：主营业务成本 180000

贷：分期收款发出商品 180000

借：银行存款 25150

预收账款 1650

贷：管理费用------仓储保管费 26800

后附原始任证四张：（1）产品出库单（2005年12月5日填制）：（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日；（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。

注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在200