2010年3月底，石家庄市某企业因当期投资过多，造成货币资金不足，使得企业在规定的纳税申

要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

某食品厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生下列业务：

(1)销售产品开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行;

(2)把本企业生产的产品对外投资，成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元;

(3)购进一批粮食，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，已经验收入库;

(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业;

(5)因保管不善造成食用植物油霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。

(注：粮食、食用植物油适用增值税税率为13%)

要求：计算该企业本期应纳增值税额。

某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000？(1＋17%)？300？17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000-160000)？(1＋4%)？2%＝384.62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000？17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)？7%＝72800(元)。

(4)购进冰箱进项税额＝300000？17%＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769.23(元)

当期进项税额合计＝72800＋51000＝123800(元)

该商场本月应纳增值税＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。

A．96．89

B．436．89

C．450

D．110

A.7．5

B.32

C.95

D.39．5

(1)购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200000元，增值税34000元。

(2)购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240000元，增值税40800元。

(3)因装修办公室领用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。

(4)本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420000元，增值税71400。

(5)销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340元。

要求：根据上述业务回答以下问题。

(1)因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为()元。

A.不进行任何税务处理

B.应该进项税转出3400元

C.应当计算销项税3400元

D.将领用的材料成本结转工程成本20000元

(2)因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为()元。

A.0

B.2 550

C.15 000

D.17 550

(3)该企业当期允许抵扣的进项税总额为()元。

A.74 800

B.71 400

C.72 250

D.68 850

(4)销售当期的销项税额为()元。

A.71 400

B.71 797.80

C.71 740

D.73 622.40

(5)该企业5月份应该缴纳的增值税为()元。

A.不需要纳税

B.进项留抵3060

C.进项留抵510

D.2890

位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：

(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。

(2)写字楼开发成本3000万元。

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。

(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租，租赁期从2010年7月1日到2012年6月30日，当年取得租金收入150万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。

(6)企业应缴纳的土地增值税。

A.允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过2个月

B.允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过3个月

C.不允许纳税人延期缴纳

D.不允许纳税人延期缴纳，但可以允许其再次申请延期申报

A.4500*15%-125=550元

B.5000*15%-125=400元

C.4000*15%-125+500*5%=500元

D.3000*15%-125=325元

A.国庆节加班应获得720元工资

B.周六加班应获得240元工资

C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金

D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金