题目
(1)企业全年平均职工人数100人,全年实发工资总额为81万元,该企业按有关规定计税工资标准为每人每月660元;
(2)企业按实发工资计提职工福利费11.34万元,职工工会经费1.62万元,职工教育经费1.215万元;
(3)企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元,反映过节慰问病号买营养费0.5万元;
(4)企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元,本年度共集资100万元,期限1年,银行利息率为12%;
(5)企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元;
(6)企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元;
(7)企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元,其中广告性赞助15万元;
(8)企业1999年12月融资租入设备1台,在“制造费用”中反映金额15万元,其中含2万元的手续费,企业12月份生产的产品尚未对外销售;
(9)企业在填报申报表时,将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理,并入应纳税所得额。
要求:依据现行税法对企业1999年度所得税纳税情况进行审核分析,扼要指出影响纳税的问题,并简述有关税法规定,正确计算企业1999年度应纳企业所得税额。
第1题
A.查补的消费税
B.多提的职工福利费
C.国库券利息收入
D.多列无形资产摊销
第2题
A.查补的消费税
B.多提的职工福利费
C.国库券利息收入
D.多列无形资产摊销
第3题
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
第4题
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
第5题
A.建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内,向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料
B.纳税人在分期缴税期间取得分红或转让股权的,企业应及时代扣股权奖励或转增股本尚未缴清的个人所得税,并于次月15日内向主管税务机关申报纳税
C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
D.纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年三月三十一日前缴纳税款
E.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》
第7题
A.0万元
B.9.90万元
C.12.54万元
D.16.5万元
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