题目
A.暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间不同的差额
B.未作为资产和负债确认的项目,该计税基础与其账面价值之间的差额为零
C.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额
D.应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异
E.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,不能确认为递延所得税资产
第1题
A.存货产生的应纳税暂时性差异
B.固定资产产生的可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
D.交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
E.无形资产产生的应纳税暂时性差异
第2题
A.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
第3题
A.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异
第4题
A.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.不产生暂时性差异
D.产生应纳税暂时性差异800万元
第5题
A.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资,一般不确认相关暂时性差异的所得税影响
B.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
C.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
D.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量
E.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
第6题
A.A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.D.不产生暂时性差异
第7题
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异40万元
C.产生可抵扣暂时性差异80万元
D.不产生暂时性差异
第8题
A.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.产生应纳税暂时性差异800万元
D.不产生暂时性差异
第9题
A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
第10题
A.免税合并的非同一控制下企业合并,购买日初始确认的商誉,其账面价值与计税基础不同所形成应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债
B.自行研发形成的无形资初始确认成本与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产
C.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,在同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件时,不确认相应的递延所得税负债
D.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的可抵扣暂时性差异,在同时满足该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回和未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额两个条件时,不确认相应的递延所得税资产
E.长期股权投资因计提减值准备产生的可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产
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