题目
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元,未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。
(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)
(1)该企业本月应纳进口环节消费税税额。
(2)该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额。
(3)该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额。
(4)该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额。
(5)该企业抵债卷烟应纳的消费税税额。
(6)该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
第1题
A卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年5月份生产并销售卷烟500箱,每标准箱售价12500元(不含税);同期从收购部门购入烟叶40万元,委托B卷烟厂加工成烟丝,支付加工费30万元;收回烟丝的50%,按成本价加价10%用于对外销售,余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额,并编制相关会计分录。
第2题
A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.88万元
D.采用赊销方式销售M牌卷烟,应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税
第3题
A.3325200
B.2153700
C.2355000
D.1530000
第4题
A.4.35
B.4.40
C.4.93
D.5.35
第5题
A.135417.14
B.126455.7l
C.136024.28
D.135277.14
第6题
A.135417.14
B.126455.7l
C.136024.28
D.135277.14
第7题
A.135417.14
B.126455.7l
C.136024.28
D.135277.14
第8题
甲卷烟厂主要生产X牌卷烟,20XX年8月发生如下业务:
(1)8月5日购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款1.3万元。
(2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款0.68万元。
(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,税款3.06万元。
(4)8月16日,销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价(调拨价格,下同)1.5万元,款项存入银行。
(5)8月23日,销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
注:乙烟厂无同类烟丝销售价格,国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求:计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
第9题
A.0
B.2.06
C.2.42
D.2.77
第10题
A.0
B.2.06
C.2.42
D.2.77
第11题
A.20.42
B.28.36
C.25.5
D.21.43
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