题目
A.3325200
B.2153700
C.2355000
D.1530000
第1题
A.3027000
B. 2565000
C. 2355000
D. 1665000
第2题
A.155500
B.132400
C.92500
D.60000
第3题
A.60000
B.92500
C.132400
D.155500
第4题
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元,未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。
(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)
(1)该企业本月应纳进口环节消费税税额。
(2)该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额。
(3)该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额。
(4)该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额。
(5)该企业抵债卷烟应纳的消费税税额。
(6)该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
第5题
(1)从烟农手中收购一批烟叶,货物已验收入库,收购价格80000元,支付运费4000元,装卸费500元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400000元、增值税税额68000元,货物已经验收入库;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元、增值税税额85000元,货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68000元、增值税税额11560元,本月生产部门领用劳保用品的70%。
(3)与某商场签订合同,以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换,卷烟按调拨价确定销售额450000元,烟丝的不含税价格为500000元,卷烟厂支付了补价,双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
(4)进口设备一台,到岸价格为51250美元,另外发生安装调试费39000元,关税税率10%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格20590美元,发生境外运费及保险费共计3600美元,发生境内运赞2000元,关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,境内运费已取得普通货运发票。
(5)将外购烟叶加工成烟丝,成本500000元,本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟,对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额120000元。
(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。
(7)以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦汕卷烟2标准箱在展销会上作为样品,并分送给参展客商,该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。
(9)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱,取得不含税销售额750000元。
本月外购烟丝期初库存成本100000元,期末库存成本154000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1美元=8元人民币计算。
根据上述资料回答下列问题:
(1)该企业本月应纳进口环节关税税额。
(2)该企业本月应纳进口环节消费税税额。
(3)该企业本月应纳进口环节增值税税额。
(4)该企业当期可抵扣的增值税进项税。
(5)该企业当期增值税的销项税。
(6)该企业当期应纳的增值税。
(7)该企业当期计算消费税的销售额。
(8)该企业当期应纳的消费税。
第6题
A.委托加工烟丝的进项税额
B.购进机械设备的进项税额
C.接受投资转入材料的进项税额
D.外购甲材料的进项税额
第7题
习题二
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,某月销售卷烟1000标准箱,每标准箱不含税售价为17500元,每标准箱内装250条卷烟。计算该批卷烟应纳的增值税和消费税税额。
第8题
A.135417.14
B.126455.7l
C.136024.28
D.135277.14
第9题
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2009年2月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;(3)5月从国外进口8牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;(5)25日销售原进口8牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1-7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用O.93万元)霉烂变质。(其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;
(2)进口卷烟应缴纳的关税;
(3)进口卷烟应缴纳的消费税;
(4)进口卷烟应缴纳的增值税;
(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税 额;
(6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额;
(7)损失烟丝应转出的进项税额;
(8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税;
(9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
第10题
A.135417.14
B.126455.7l
C.136024.28
D.135277.14
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