题目
甲卷烟厂主要生产X牌卷烟,20XX年8月发生如下业务:
(1)8月5日购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款1.3万元。
(2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款0.68万元。
(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,税款3.06万元。
(4)8月16日,销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价(调拨价格,下同)1.5万元,款项存入银行。
(5)8月23日,销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
注:乙烟厂无同类烟丝销售价格,国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求:计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
第1题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A 牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:
(1) 从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2) 从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300 万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3) 以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A 牌卷烟。
(4) 本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5) 本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(6) 月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。
当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
第2题
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
第3题
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
第4题
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
第5题
A.210.20
B.224.00
C.216.20
D.225.20
第6题
A.210.20
B.216.20
C.224.00
D.225.20
第7题
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
第8题
(2010年考试真题)2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
第9题
A.400×56%+80×150÷10000
B.400×56%+80×150÷10000-50×30%
C.400×56%+80×150÷10000-50×30%×60%
D.(400+80×150÷10000)×56%+80×150÷10000
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