题目
(1)管理费用200万元,其中业务招待费40万元;
(2)财务费用40万元,其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。
(5)以自己建设开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(建造成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。
(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。
(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。
(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算2007年应缴纳的企业所得税额。
第1题
A.6.4
B.4.8
C.4.9
D.4.84
E.11.2
第2题
A.6.4
B.4.8
C.4.9
D.4.84
E.11.2
第3题
2005 年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元,开发产品销售成本3500万元,销售税金及附加440万元;其他业务收入500万元(房屋租金收入),其他业务支出300万元;管理费用200万元,财务费用40万元;营业外收入300 万元,营业外支出200万元。2006年初,经税务机关对该企业进行审查,核实有关账簿内容如下:
(1)管理费用200万元,其中:业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中:工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。(单位按照万元计算,保留两位小数)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。
(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。
(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。
(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算2005年应缴纳的企业所得税额。
第5题
A.签订分期收款销售合同将商品房销售给甲公司时: 借:应收账款 1 000 000 贷:主营业务收入 1 000 000
B.签订分期收款销售合同将商品房销售给甲公司时: 借:分期收款开发产品 700 000 贷:开发产品——商品房 700 000
C.在移交房屋、收到甲公司交来第一笔款项500 000元时: 借:银行存款 500 000 贷:主营业务收入——商品房销售收入 500 000 同时结转与上述商品房销售收入相关的销售成本: 借:主营业务成本——商品房销售成本 350 000 贷:分期收款开发产品 350 000
D.2009年8月,根据分期收款销售合同规定收取第二笔款项300 000元时: 借:银行存款 300 000 贷:主营业务收入——商品房销售收入 300 000 同时结转与上述商品房销售收入相关的销售成本: 借:主营业务成本——商品房销售成本 210 000 贷:分期收款开发产品 210 000
E.2010年8月,根据分期收款销售合同规定收取第三笔款项200 000元时: 借:银行存款 200 000 贷:主营业务收入——商品房销售收入 200 000 同时结转与上述商品房销售收入相关的销售成本: 借:主营业务成本——商品房销售成本 140 000 贷:分期收款开发产品 140 000
第6题
A.1200
B.500
C.1000
D.800
第7题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。
第8题
A.公允价值变动损益
B.开发产品
C.固定资产
D.其他综合收益
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