题目
第1题
公司设备配件管理流程如下:
1)需求部门根据需求情况提出采购要求,并填写《计划申报表》,经所在部门有关领导审批后,送交采购部门。
2)计划员根据《计划中报表》,考虑库存情况后,做出《采购、加工通知单》,并报领导审批,审批签字后,按类别分发给采购员。
3)采购员根据《采购、加工通知单》进行询价,并对供应商的《报价单》进行比较后,选择其中一个供应商签订合同。井由采购员填写《(部门物资价格审核意见单》报领导审批。
4)审计小组对物资价格的合理性逐一-进行审计。 如审计通过,则采购员可进行采购,否则需要重新询价/报价。
5)到货后,仓库检验人员进行数量、质量检验。合格则填写《检验结果通知单》,不合格则通知采购员退货。
6)发票到后,判断是否需要验证。如需则送国家税务部门验证,否则转下一步。
7)采购员填写《入库通知单》。
8)仓储部门做实物帐并进行入库的相应操作:财务人员记账、付款。
9)使用部门到配件总库领料,井在相应部门的配件库入库,设备维修人员在自己所在部门的配件库领取配件进行设备维修。
第2题
审计人员在对某厂材料采购业务进行审计时发现,该厂材料采购内部控制制度的实施方法如下:
(1)首先由仓库根据生产需要和库存情况,提出材料采购申请,填写1份“请购单”,并交供应科审核批准。
(2)供应科根据事前制订的采购计划,对“请购单”进行审核。如果符合计划,则批准,组织采购;如果与计划不符,则单独请厂长审批。
(3)决定采购的材料,供应科填写一式二联的“订购单”,一联由供应科留存,另一联由采购员交供货单位,采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。
(4)购货合同的正本留供应科,并与“订购单”核对,副本分别交仓库和财务科,以备将来备考。
(5)采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三联的“验收单”,一联由仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联交供应科,一联交财务科。
(6)供应科收到“验收单”后,将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对,根据核对结果,确定此项采购业务的完成情况。
(7)财务科接到“验收单”后,由主管材料核算的会计人员,将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符,则如数支付货款,否则拒付货款。
(8)应支付货款的,由会计人员开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。
(9)出纳员付款,在进货发票上加盖“付讫”戳记,现转交会计人员记账。
(10)将财务科的材料明细账,定期与仓库的材料明细账相核对。
要求:
(1)评审该厂材料采购内部控制制度,指出控制的强点和弱点。
(2)针对弱点,提出改进意见。
第4题
第6题
A.1-3
B.4-7
C.7-15
D.15-20
第7题
第8题
第9题
第10题
第11题
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