题目
第2题
A.单据类照片
B.管线照片
C.机器水值照片
D.机器的SN码/IMEI码/MAC码等
第3题
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单,请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后,比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后,会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致,以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求:结合以上(1)至(5),分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷,简要说明理由和改进建议。
第8题
(1)对需要购买的已经列入存货清单的材料由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
(2)采购部门收到经批准的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
(3)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后,将原材料交由仓库人员存入库房,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联,其中两联分送应付凭单部门和仓库,一联留存验收部门。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
要求:针对资料中第(1)至第(4)项,判断天海公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷,并说明理由。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由、提出改进建议。
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