甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行20

业银行 M 支行 2016 年第 4 季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1 万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。 已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 6、乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A. 票据贴现服务B. 账户管理服务C. 贷款服务 D. 资金结算服务

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元

(3)提供资金结算付，取得含增值税服务费收入37.1万元

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”科目计交增值税的是()

A.票据贴现利息收入874.5万元

B.账户管理服务费收入12.72万元

C.贷款利息收入6491.44万元

D.资金结算服务收入37.1万元

2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()

A.票据贴现服务

B.资金结算服务

C.贷款服务

D.掌握管理服务

3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的计算式中，正确的是()

A.(37.1*6%+12.72)÷(1+6%)*6%=2.946万元

B.(6491.44+37.1)*6%+12.72*6%=2.8632万元

C.37.1÷(1+6%)*6%+874.5*6%=54.57万元

D.(6491.44+874.5)÷(1+6%)*6%=4161.94万元

4.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务销项税额的下列计算式中，正确的是()

A.874.5*6%+12.72÷(1+6%)*6%=53.19万元

B.37.1÷(1+6%)*6%+12.72*6%=2.8632万元

C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)*6%=369.54万元

D.(37.1+12.72)÷(1+6%)*6%=2.82万元

第四季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491. 44万元

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收37.1元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务 一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()

A.账户管理服务费收入12.72万元

B.票据贴现利息收874.5

C.资金结算服务费收入37.1万元

D.贷款利息收入6491.44万元

(2)乙甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是()

A.票据贴现服务

B.账户管理服务

C.贷款服务

D.资金结算服务

(3)计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算 式中，正确的是()

A.(6491. 44+874. 5) + (1+6%) X 6%=416.94 万元

B.37.1 X6%+12.72÷(1+6%) X6%=2.946万元

C.37.1 ÷(1+6%)X6%+874.5 X6%=54.57万元

D.(6491.44+37.1)X6%=391.7124万元

(4)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额 的下列算式中，正确的是()

A.37.1+ (1+6%) X6%+12.72^>< 6%=2. 8632 万元

B.(37.1+12.72)十(1+6%) X6%=2/82 万元

C.(6491.44+37.1) :(1+6%) X6%=369.54 万元

D.874. 5 X 6%+12. 72+ (1+6% } K6%=53.19 万元

A.367.44

B.389.49

C.377.44

D.388.66

(2013年)某商业零售企业为增值税一般纳税人。位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件。每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务．取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得货物运输发票，注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万元。

A.1130

B.1000

C.1356

D.1200

A.甲为小规模纳税人

B.甲为一般纳税人

C.甲可以享受免征增值税的政策

D.甲不可以享受免征增值税的政策

A.确认主营业务收入金额为120万元

B.确认增值税销项税额为20.4万元

C.确认财务费用金额为2.28万元

D.甲公司实际收回价款为130.71万元

A.确认主营业务收入180000元

B.确认财务费用20000元

C.确认主营业务成本108000元

D.确认销项税额26000元

A.90400÷（1＋13％）×56％＝44800（元）

B.90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）

C.90400×56％＋1000×200×0.003＝51224（元）

D.（90400＋1000×200×0.003）×56％＝50960（元）