（一)实训资料 大华股份有限公司为增值税一般纳税企业，每次销售产品同时结转成本，2010年12月份的有关销售、

(一)实训资料

大华股份有限公司2010年发生如下经济业务。

(1)5月31日，公司配股共计15000万元，扣除手续费5‰，所配款项已全部到账。

配股获准公告表明：股票面值每股人民币1元；配股价格每股人民币5元；配股比例以现有总股本10000万股为基数，每10股配售3股。

(2)6月5日，公司用资本公积2600万元转增股本。转增股票方案为每10股转增2股。

(3)6月10日，公司汇出转增股本手续，按转增金额的0.75%计算。

(二)实训要求

根据实训资料，编制有关记账凭证。

(一)实训资料

大华公司2010年度有关固定资产发生如下业务。

(1)5月6日，大华公司接受C公司投资转入设备A一台，原账面价值500000元，已提折旧200000元，双方协议确认价为350000元，交付三车间使用。

(2)5月10日，向东华机床厂购入设备A，价款1000000元，增值税税率为17%，运杂费20000元，用支票支付，该设备投入安装。

(3)5月13日，用现金支付房屋维修费350元，其中一车间250元，办公室100元。

(4)5月18日，售出设备一台，原价65000元，已提折旧20000元，已提减值准备10000元。

(5)5月18日，用支票支付上项固定资产清理费用1000元给建安公司。

(6)5月18日，结转出售设备损益。

(7)5月22日，开出支票给建安公司，支付设备A安装费25000元。

(8)5月30日，设备A安装完毕，交付二车间使用。

(9)6月7日，二车间报废D机器一台，原价400000元，已提折旧380000元，用现金支付清理费用500元。

(10)6月10日，报废D机器残料交废品公司收购，取得现金1300元。同时结转固定资产清理损益。

(11)6月25日，计提本月固定资产折旧，并填列固定资产折旧计算表(见表6-1)中的相关数据。

(二)实训要求

根据实训资料，编制有关业务的记账凭证及部分原始凭证。

(一)实训资料

大华公司2010年10月发生的有关投资的业务如下。

(1)10月15日，企业向天风证券购买中化公司股票10000股(股票代码600500)，作为交易性金融资产。该股票每股价格12元，相关税费按成交金额的0.45%计算，全部款项从本企业在证券公司营业部存款中支出。

(2)10月16日，从银行提取现金30000元，存入天风证券公司营业部。

(3)10月20日，根据投资合同，将原值为100000元的设备甲一套对H公司投资，双方协议价80000元，该设备已提折旧20000元。

(4)10月26日，收到B公司股票派息28000元，该股票采用成本法核算。

(5)10月30日，确认持有至到期投资利息收入，该债券票面利息为10000元，实际利息8000元。

(6)10月31日，将中化公司股票10000股以每股13.5元价格卖出，有关税费按成交金额的0.75%计算。

(7)10月31日，在天风证券营业部将所存资金通过转账支票转入100000元至本单位开户行。

(二)实训要求

1．根据实训资料中业务(1)和业务(3)填制股票买进报告书(见表5-1)和固定资产转出通知单(见表5-2)。

2．根据实训资料，编制有关记账凭证。

(一)任务描述

1．根据模拟业务的原始资料，填制相关记账凭证。

2．填制出口货物增值税“免、抵、退”税计算表。

3．根据增值税“免、抵、退”税计算表，填制记账凭证。

4．填制《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习增值税中关于出口货物退免税的有关规定。

2．物品准备：通用记账凭证、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：南江纺织有限责任公司

纳税人识别号：310106780946347

纳税人身份：增值税一般纳税人

企业地址：海滨市寿尔福路214号

法人代表：王维

注册资本：人民币4500万元

企业类型：有限责任公司

经营范围：服装的生产与销售

企业开户银行及账号：中国工商银行海滨市灯塔支行8451963

财务负责人：赵璐

办税员：刘阳

执行会计制度：企业会计准则

2．生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)

该企业2011年5月的生产经营资料如下：

(1)5月4日，从宁波光明化纤股份有限公司购进生产用布料，增值税专用发票注明价款600000元、增值税102000元，货款已通过银行转账付讫，货物已验收入库。

(2)5月10日，内销西服开具增值税专用发票注明价款500000元、增值税85000元，货款已转账收讫。

(3)5月15日，出口西服2000套到美国纽约宏运贸易公司，出口离岸价300000美元，出口发票号C10707150，出口报关单号528921445702，核销单号115589456，出口商品代码12300062，已向出口海关报关，单证信息齐全，并通过海关验货，海关已放行。汇率1:6.8。

(4)5月20日，接开户银行通知，纽约宏运贸易公司货款已到账，折合人民币2040000元。同时企业办理了收汇核销手续。

(5)其他资料：上月月末留有未抵完进项税额10万元，本期没有购进免税材料，适用增值税征收率为17%，退税率为13%。

(一)实训资料

大华公司为一般纳税企业，2010年11月30日“应交税费”总账账户及明细账户期末余额如表8-1所示。

大华公司2010年12月份发生有关经济业务如下。

(1)填报应交税费及其他应交款缴款书，缴纳上月应交未交的增值税、营业税、消费税、城建税、个人所得税和教育费附加。款项已通过银行存款户划出。

(2)购入原材料一批，收到的增值税专用发票所列买价120000元，增值税税额20400元，供应单位代垫运杂费2400元。价税款通过开户银行采用汇兑结算方式支付，已收到汇兑凭证结算回单。

(3)购入生产用设备一台，收到的增值税专用发票所列买价为70000元，增值税税额为11900元；运输费、包装费为3100元；价税款等签发转账支票支付。设备交付安装。

(4)收购免税农产品一批，产品已验收入库，实际支付价款为40000元，价款以外埠存款支付，有关凭证均已收到。增值税税额按收购价的13%计扣。

(5)销售产品一批，货款60000元，增值税税额为10200元，提货单、增值税专用发票等结算凭单已交给购货方，价税款收到一张经付款单位承兑的商业承兑汇票。

(6)支付委托外单位加工材料的加工费，增值税专用发票所列的加工费为5000元，增值税税额为850元，价税款签发转账支票支付。

(7)在建工程领用本公司商品产品一批，实际成本为30000元，销售价格为40000元，增值税税率为17%。有关领用手续已办妥，凭证单据已收到。

(8)在建工程领用生产用材料20000元，应负担增值税为3400元。领料凭证等已办妥。

(9)将一批商品产品用于对外投资，协议已签订，联营期限为5年，产品实际成本为60000元，销售价格为70000元，增值税税率为17%。有关产品提交手续已办妥，产品出库单等结算凭证已收到。

(10)接受外单位投资转入的生产工具一批，投资单位提供的增值税专用发票所列的货物价值为10000元，增值税税额为1700元，投资协议、物品调入单、入库单等均已收到。

(11)接供电局开户行通知，应付电费24000元，增值税专用发票所列增值税税额为4080元，价税款共计28080元。款项从存款账户中划出，有关银行结算凭单均已收到。

(12)销售产品一批，开出的增值税专用发票所列的货款为320000元，增值税税额为54400元，价税款以银行汇票结算，银行结算凭证的回单已收到。

(13)根据合同约定向华新公司预收货款20000元。款项已转存开户银行，有关结算凭单已收到。

(14)遭受水灾，经盘点清查，发现库存甲材料毁损1000千克，实际成本为56000元，应负担增值税税额为9520元，填列“存货盘点报告表”、“存货毁损审批单”上报待审批处理。

(15)采购原材料一批，增值税专用发票所列的买价为170000元，增值税税额为28900元，运杂费为5600元(其中运输费4000元)，价税款等以银行汇票(NO20016111)一次结付，材料尚未验收入库。

(16)以现金800元购买印花税票(数额较小)。

(17)取得房屋出租收入30000元，普通发票(NO20012745)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。

(18)出售专利权取得收入20000元，普通发票(NO20012749)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。

(19)根据合同向新丰公司发出B种产品4吨，增值税专用发票上注明货款为90000元，增值税税额为15300元；余款尚未收到。B种产品为应纳消费税产品，消费税税率为10%。

(20)填报缴款单，按规定缴纳本月应纳增值税28000元。款已通过银行存款户划出，有关凭单已收到。

(21)按有关规定，结算本月应纳房产税和车船税分别为2100元和6200元。

(22)根据本月应纳消费税的收入90000元，按10%的税率计算结转本月应缴纳的消费税。

(23)根据本月应纳营业税的收入90000元，按5%的税率计算结转本月应缴纳的营业税。

(24)结计本月增值税的“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“已交税额”等项目的数额；确定本月应缴纳的增值税额，并将其转入“应交税费——未交增值税”账户。

(25)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的城建税，税率为7%。

(26)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的教育费附加，税率为3%。

(27)填报应交房产税、车船税缴款单，缴纳本期应缴纳的房产税、车船税。款已从银行存款户划出，有关凭单已收到。

(二)实训要求

(1)设置“应交税费”账户的总分类账和有关明细分类账。

(2)根据本月发生的经济业务，编制有关记账凭证。

(3)根据编制的记账凭证登记设置的有关账簿，并结出各账簿的期末余额。

(一)实训资料

大华公司为增值税一般纳税企业，会计核算采用科目汇总表核算形式，有关资料如下。

1．基本存款户开户银行及账号：建设银行茶山支行，2020—1223276。

2．2010年6月有关账户的期初余额：“库存现金”账户1800元；“银行存款”账户135000元；“其他货币资金”账户288700元，其中明细账余额为“银行汇票存款——甲单位”180000元，“信用卡存款——建行江城支行”8700元，“外埠存款——南山市工商银行东一路支行”100000元。

3．2010年6月发生有关业务如下：

(1)1日，收到科华公司交来的转账支票(8376475#)一张，金额250000元，用以归还上月所欠货款，企业在当日填制进账单连同支票送交银行，收到银行盖章退回的进账单第一联。

(2)1日，职工张华出差，借支差旅费1500元，已用库存现金给付，并填写了借支单。

(3)2日，收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，上月支付接待费等费用共6540元，已核对无误。

(4)3日，采用汇兑结算方式委托银行将款项160000元汇往外地中山市开立采购专户，已向银行办妥汇款手续，并收到银行退回的电汇凭证回单(01587#)。

(5)3日，采购员到南山市采购材料完毕，根据供应单位开具的增值税专用发票，报销用外埠存款支付的材料采购款项共81900元，其中，材料采购成本为70000元．增值税进项税额为11900元。材料已验收入库，仓库已填制收料单。

(6)4日，收到银行的信汇凭证收账通知(03196#)，在南山市开立采购专户的余额18100元已转回当地银行。

(7)4日，上月现金清查中短缺现金300元的原因已查明，是出纳员李红工作失职造成，李红当即交回现金300元以作赔偿。

(8)6日，开出现金支票(37622345#)一张，金额1300元，向银行提取现金以补足库存现金限额。

(9)8日，开出转账支票(56783412#)一张，金额50000元，向信用卡账户续存资金。

(10)9日，采购员上月持银行汇票到甲单位采购材料结束，现收到甲单位开具的增值税专用发票，其中列明材料价款150000元，增值税进项税额25500元，款项共175500元已用银行汇票存款支付，材料已验收入库，仓库已填制收料单。

(11)9日，收到银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，企业到甲单位采购的银行汇票多余款4500元已退回。

(12)12日，企业向中商百货公司购买办公用品1800元，开出转账支票(56783413#)一张支付款项，并收到中商百货公司开具的普通发票一张。

(13)14日，企业上月采用托收承付结算方式向乙企业销售产品一批，前已向银行办妥托收手续，托收金额为140000元，现接到银行转来的托收承付收账通知(33112#)及有关发票单据，托收款项已如数收存银行。

(14)15日，企业拟在本市A厂采购材料，向银行提交“银行本票申请书”并将款项50000元从银行账户中转出交存银行，收到银行签发的银行本票和银行盖章退回的申请书存根联。

(15)17日，开出现金支票(37622346#)一张，金额101500元，向银行提取现金备发工资。

(16)17日，用现金101500元向职工发放工资。

(17)18日，张华出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1375元，余款125元交回现金。

(18)18日，企业向本市丙企业销售产品一批，开出增值税专用发票表明产品价款为200000元，增值税销项税额为34000元，已收到丙公司交来的转账支票(79634000#)一张，金额234000元。企业在当日填制进账单连同支票送交银行，收到银行盖章退回的进账单第一联。

(19)20日，企业拟到外地丁企业采购材料，向银行提交“银行汇票申请书”并将款项100000元从银行账户中转出交存银行，收到银行签发的银行汇票和银行盖章退回的申请书存根联。

(20)24日，在本市A厂采购材料，取得的增值税专用发票表明材料价款为25000元，增值税进项税额为4250元，款项共计29250元用银行本票支付。

(21)26日，收到银行转来的委托收款凭证的付款通知(77543#)和电话收费单据，支付电话费2260元。

(22)30日，开出转账支票(56783414#)一张，金额87400元，偿付前欠B厂的购货款。

(23)30日，进行现金清查，发现现金溢余150元，原因待查。

4．2010年7月2日，收到银行送来的企业6月份银行存款的对账单(见表2-1)。

(二)实训要求

1．根据实训资料3中的相关业务练习填制现金支票、转账支票、银行本票申请书和银行汇票申请书。

2．根据发生的经济业务填制记账凭证，并编制银行存款日记账。

3．编制本月科目汇总表，汇总登记库存现金、银行存款、其他货币资金总账，月终结账。

4．编制银行存款余额调节表。