甲企业于2009年11月1 日推出A产品一批，数量为500 000件，单价为每件5元(不含税)。甲企业规定，一次性购买A产品40 000件以上的，给予10%的商业折扣，同时规定现金折扣的条件为2/10，N/30。乙企业于当日购买A产品100 000件，并于11月8日付清全部货款。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费，则甲企业在发出商品及收到货款时的账务处理错误的是（）。

甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2009年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为()元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)

A．117000

B．117900

C．104400

D．900

A.2008年11月11日

B.2009年11月11日

C.2009年4月29日

D.20lO年4月29日

A.120

B.14O

C.160

D.142

8 ． 甲企业于2 0 0 9 年1 1 月1 日推出A 产品一批，数量为5 0 0 0 0 0 件，单价为每件5 元(不含 税) 。甲企业规定，一次性购买A 产品4 0 0 0 0 件以上的，给予1 0 ％的商业折扣，同时规定现金折扣的条件为2 ／1 0 ，n ／3 0 。乙企业于当日购买A 产品l 0 0 0 0 0 件，并于l l 月8 日付清全部货款。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l 7 ％，假定不考虑其他相关税费，则甲企业在发出商品及收到货款时的账务处理错误的是() 。

A ．借：应收账款 5 8 5 0 0 0

贷：主营业务收入 5 0 0 0 0 0

应交税费——应交增值税(销项税额) 8 5 0 0 0

借：银行存款 5 7 3 3 0 0

财务费用 l l 7 0 0

贷：应收账款 5 8 5 0 0 0

B ．借：应收账款 5 2 6 5 0 0

贷：主营业务收入4 5 0 0 0 0

应交税费——应交增值税(销项税额) 7 6 5 0 0

借：银行存款 5 2 6 5 0 0

贷：应收账款 5 2 6 5 0 0

C ．借：应收账款 5 2 6 5 0 0

贷：主营业务收入4 5 0 0 0 0

应交税费——应交增值税(销项税额) 7 6 5 0 0

借：银行存款 5 1 5 9 7 0

财务费用 l 0 5 3 0

贷：应收账款 5 2 6 5 0 0

D ．借：应收账款 5 2 6 5 0 0

贷：主营业务收入4 5 0 0 0 0

应交税费——应交增值税(销项税额) 7 6 5 0 0

借：银行存款4 3 6 5 0 0

财务费用 9 0 0 0 0

贷：应收账款 5 2 6 5 0 0

A.2008年11月11日

B.2009年11月11日

C.2009年4月29日

D.20lO年4月29日

甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，营业税率为 5%。有关资料如下：(1)2006年11月10日甲公司与乙公司签订协议，将自用的职工餐厅出租给乙公司，租期为3年，每年租金为500万元，于年初收取，2007年1月1日为租赁期开始日，2009年12月31日到期。转换日的公允价值为900万元，该固定资产账面原值为 3000万元，已计提的累计折旧为2000万元，未计提减值准备。各年1月1日均收到租金。(2)2007年12月31日该投资性房地产的公允价值为1200万元。(3)2008年12月31日该投资性房地产的公允价值为1800万元。(4)2009年12月31日该投资性房地产的公允价值为1700万元。(5)2009年12月31日租赁协议到期，甲公司与乙公司达成协议，将该职工餐厅出售给乙公司，价款为3000万元。

要求：(1) 编制2007年1月1日转换日转换房地产的有关会计分录；

(2) 编制2007年1月1日收到租金和有关营业税的相关会计分录；

(3) 编制2007年12月31日调整投资性房地产的会计分录；

(4) 编制2008年12月31日调整投资性房地产的会计分录；

(5) 编制2009年12月31日处置投资性房地产的会计分录。

甲企业房屋建筑，采用直线法按25年计提折旧，不预计残值。各年有关资料如下：

(1)企业为建造A办公楼于2007年6月30日由工商银行借人3年期限，年利率8.1%，到期一次还本付息，不计复利的长期借款5000000元，取得借款存入银行。

(2)2007年7月1日A办公楼开始建造，当日企业以银行存款向工程施工单位拨付。 2007年12月31日企业计提上述专门借款2007年度的全部利息。

(3)2008年6月25日A办公楼已达到预定可使用状态交付甲企业行政管理部门自用，办理竣工结算手续时确定的A办公楼实际建造成本为12960000元。

(4)2009年11月10日，甲企业与乙企业签订了租赁协议，将A办公楼整体出租给乙企业使用，租赁期开始日为2010年1月1日。转换后A办公楼采用成本模式计量。

[要求](1)编制甲企业取得借款和2007年12月31日计提借款利息的会计分录。

(2)编制A生产设备达到预定可使用状态并交付使用的会计分录。

(3)编制2008年对A生产设备按月计提折旧的会计分录。

(4)编制甲企业2010年1月1日转换为投资性房地产的会计分录。

A、2009年11月30日

B、2009年12月10日

C、2009年12月12日

D、2009年12月15日

A.借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 85000 借：银行存款 573300 财务费用

B.借：应收账款 526500 贷：主营业务收徼 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借：银行存款 526500 贷：应收账款

C.借：应收账款 526500 贷：主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借：银行存款 515970 财务费用 10530 贷：应收账款 526500

D.借：应收账款 526500 贷：主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借：银行存款 436500 财务费用 90000 贷：应收账款 526500

(2010年考试真题)某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4 800／月。全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，适用的个人所得税税率为25％，速算扣除数为1 375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。

A．31 750

B．43 750

C．44 250

D．56 750