按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为9

元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

(2)编制应交所得税的会计分录。

案例．案例二

（一）资料

某企业2004年有关业务数据和资料如下：

1．4月l日甲类商品库存17万元，当月购进8万元，当月销售收入15万元，上季度该类商品的毛利率为20％。

2．8月份“工资汇总表”资料：生产产品人员工资15万元，基本生产车间管理人员工资1万元。该企业按工资总额的14％提取职工福利费。

3．11月1日购入价值为30万元的商品，同时出具一张期限为三个月的带息商业承兑汇票，年利率为10％，假定不考虑相关税费。

4．该企业2004年应纳税所得额为200万元，所得税税率为33％；计税工资200万元，实际支付工资220万元；会计折旧20万元，按税法规定应提折旧26万元，该企业采用应付税款法核算所得税。

5．2004年初“利润分配？？未分配利润”账户贷方余额10万元。2004年按10％提取法定盈余公积；按5％提取法定公益金；分配给普通股股东现金股利50万元，假定无其他利润分配项目。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56．该企业甲类商品采用毛利率法核算销售成本，4月末库存商品成本是：

A．10万元

B．13万元

C．15万元

D．17万元

按现行财务制度规定，期间费用是企业成本的一个组成部分。()

益较好、财务制度健全、营运资金合理等。()

A.短期投资

B.长期投资

C.抵押放款

D.拆放同业

A.短期投资

B.长期投资

C.抵押放款

D.拆放同业

根据《金融企业财务制度》规定，下列中的（）属于保险企业成本项目。

A．购买无形资产支出

B．支付的滞纳金

C．业务宣传费

D．分配绐投资者的利润

A.折旧资金

B.未分配利润

C.债券发行筹集资金

D.拆借资金

根据《金融企业财务制度》规定，下列中的（）属于保险企业成本项目。

A．购买无形资产支出

B．支付的滞纳金

C．业务宣传费

D．分配给投资者的利润