下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有： A.审阅被审计单位货币资金相关制度规

A.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

B. 使用分析程序检查货币资金总体合理性

C. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

D. 检查货币资金收付凭证的管理情况

E. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定

A.改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制

B.建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理

C.建立有效的财务会计控制系统

D.财务人员财务采购业务实现有效控制

A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章

B.对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批

C.负责定期核对银行账户的人员不能负责登记应收账款明细账

D.被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核

A.对银行存款余额进行调节

B.对支票和印章的使用情况进行登记

C.保管支票和支付款项全部印章

D.负责登记银行存款日记账

注册会计师对W公司2010年度会计报表实施审计，审计中对W公司的货币资金内部控制进行了解，发现以下情况：

(1)W公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，并兼任会计档案保管职务。月底，出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

(2)W公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，一般情况下在授权范围内进行审批，同时也可以超越审批权限审批，事后再按审批程序补办手续。

(3)W公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解缴一次。

要求：指出W公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由，同时提出改进建议。

A.撰写购货业务的文字说明书

B.绘制固定资产内部控制程图

C.编制存货内部控制调杏表

D.编制应收账款明细表

A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理

B.询问现金支票有无专人保管

C.观察出纳与会计职责是否严格分离

D.询问现金是否定期盘点核对

下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

A.实地观察仓库验收原材料的情况

B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

A.询问现金支票有无专人保管

B.观察现金收付是否按规定程序及权限办理

C.询问现金是否定期盘点核对

D.观察出纳与会计职责是否严格分离

E.审查现金业务截止期是否正确