题目
A.70300
B.125800
C.90900
D.129480
第1题
A.70300
B.125800
C.90900
D.129480
第2题
A.70300
B.125800
C.146261.82
D.129480
第3题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:
(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。
(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。
(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。
要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
第4题
某市卷烟厂(一般纳税人)生产A牌卷烟,2007年8月发生如下业务:
(1)8月5日从某农场购买-批烟叶,收购凭证注明价款为1t0万元。取得货运企业开 具的运输发票,注明烟叶的运费11万元,装卸费1.2万元,包装费0.8万元。
(2)8月15日,将购进成本为50万元烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的 税控增值税专用发票注明的加工费38万元。
(3)收回烟丝后领用-半用于卷烟生产,另-半直接出售,取得价款l8万元,税款3.O6万元。
(4)8月16日,销售A牌卷烟100标准箱,每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。
(5)8月23日,销售A牌卷烟200标准箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
(6)本月销售过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。
(7)本期销售-辆销售部门使用过的进口轿车,原价25万元,现在转售给他人,取得收入28万元;将车间转型不用的流水线处理,取得收入58万元,该流水线两年前购进时 的价格87万元。
注:乙烟厂无同类烟丝销售价格,国家税务总局核定的A牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求:根据上面的资料,按下列顺序回答问题:
(1)计算购进烟叶的进项税;
(2)计算受托方代收代缴的消费税;
(3)计算卷烟企业应缴消费税;
(4)计算应缴纳增值税;
(5)计算本期应缴纳的城建税和教育费附加(不含代收代缴的城建税和教育费附加)。
第5题
A.70300
B.125800
C.146261.82
D.129480
第6题
A.70300
B.125800
C.146261.82
D.129480
第7题
A.70300
B.125800
C.146261.82
D.129480
第8题
甲卷烟厂主要生产X牌卷烟,20XX年8月发生如下业务:
(1)8月5日购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款1.3万元。
(2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款0.68万元。
(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,税款3.06万元。
(4)8月16日,销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价(调拨价格,下同)1.5万元,款项存入银行。
(5)8月23日,销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
注:乙烟厂无同类烟丝销售价格,国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求:计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
第9题
云南某卷烟厂为增值税一般纳税人,2006年5月份发生下列经济业务:
(1)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.90元,白云烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收回,共计321千克,白云烟厂代收消费税9630元,当月生产车间领用委托加工的B种烟丝,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工的B种烟丝账面显示:月初库存120千克,账面成本12000元,月末库存141千克;
(2)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元;
(3)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;
(4)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为9500元;
(5)上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.50元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;
(6)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱14917.5元,门市部本月已售出2箱。
(7)缴纳本月消费税。
已知消费税运用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%,烟丝税率30%。
请根据以上资料,对该卷烟厂各项与消费税相关业务进行会计处理。
第10题
某烟厂2008年5月份的经济业务如下:
(1)5月5日购进一批烟丝,增值税专用发票上注明的价款是100万元,增值税额为17万元;
(2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元;
(3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元;
(4)当月销售卷烟100箱,取得的销售价款(价税合计)为234万元。
计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。(烟丝的消费税率为30%,卷烟的消费税率为45%。)
第11题
1.生产卷烟所需烟丝15万元,其中5万元外销给其他烟厂,其余部分直接用于本厂生产卷烟。
2.销售卷烟5标准箱,售价12万元,烟已发出并办妥托收手续,货款尚未收到。
3.委托加工雪茄烟所需烟丝6万元,由加工单位代扣代缴消费税1.8万元。该公司期初无库存的委托加工烟丝,期末库存的委托加工烟丝为2万元。
4.销售雪茄烟10万元,烟已发出,货款已收讫。已知公司卷烟适用45%的销费税率,计算如下:
150000×30%+120000×45%+5×150+100000×25%-(60000-20000)×30%=112750(元)
请分析该公司当月应纳税额的计算是否正确,如果不正确,请指出正确的做法。
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