（选修）公司职员使用“销售管理系统”分析各种商品的销售情况。销售管理系统属于（）

册会计师在检查中发现以下4个方面的情况： (1)接受客户订单后，由销售部门的甲职员根据订单编制销售单，交给审批赊销的同部门的乙职员，乙职员在职权范围内进行审批，如果超过职权范围内的赊销业务，全部交给销售部门的经理进行审批。 (2)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 (3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。财务部丁职员定期向顾客催收款项并寄送对账单，对顾客提出的异议进行专门 追查。 (4)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。 要求： 假定不考虑其他条件，从内部控制角度，分析、判断并指出以上内部控制中存在哪些薄弱环节，说明理由并提出改进建议。

阅读下面关于项目工作管理系统的数据库设计说明，回答问题1至问题3。

【说明】

E软件开发公司，决定开发设计本公司的项目工作管理系统，由王先生承担数据库的设计工作。公司项目管理的需求分析如下：

1．组织机构：E公司有多个部门，每个部门有多个职员、多个办公室，每个办公室有一部电话。当部门变更时更换新的部门代码。职员辞职后，若再次被聘用仍使用辞职前的代码。被聘用职员担任某职务，职务用职务代码来标识。职务分为：工程师、高级工程师、经理助理、经理等。职员的工资根据等级区分，共分为S、A、B、C、D五个等级。一个职务对应某个等级，一个等级对应多个职务。职员月工资等于职员月工作时间(小时)乘以小时工资。职员的人事变动及职位变更(升级、降级)在月初进行。

2．项目管理：项目用项目代码标识，使用过的项目代码不能重复使用。一个部门可承担多个项目，但一个项目仅由一个部门承担。一个项目有一名项目主管和多个职员；—个职员可参加多个项目。项目代码由系统自动生成，一旦项目建立，项目名、部门代码及起始年月日不能再变更。

3．项目的工作管理流程为：项目上作计划输入(初始计划)→工作业绩输入→业绩生成(每月一次)→计划修正(每月一次)。

(1)项目工作计划输入：项目主管使用如图22-14所示计划输入界面，输入项目代码、职员代码、职员参加某个项目的月工作时间(计划)。图中白色部分为可输入项。

(2)工作业绩输入：输入职员每天参加各个项目的工作时间。图22-15为工作业绩输入界面，图中白色部分为可输入项。其中，出勤时间由考勤系统管理，指定项目代码的顺序可以不同，并且一天可以输入多个项目代码，但同—个项目代码不能重复输入。

(3)业绩生成：月底汇总职员的当月工作业绩，生成月工作业绩表。

(4)计划修正：项目主管根据项目进度修改以后的工作计划。

王先生根据公司的项目需求将数据库关系模式设计如图22-16所示。

请使用“关系模式标记规则”，给出部门、等级、项目、工作计划关系模式的主键和外键，以及基本函数依赖集F1、F2、F3和F4。

[说明]

E 软件开发公司，决定开发设计本公司的项目工作管理系统，由王先生承担数据库的设计工作。公司项目管理的需求分析如下。

1．组织机构：E公司有多个部门，每个部门有多个职员、多个办公室，每个办公室有一部电话。当部门变更时更换新的部门代码。职员辞职后，若再次被聘用仍使用辞职前的代码。被聘用职员担任某职务，职务用职务代码来标识。职务分为工程师、高级工程师、经理助理、经理等。职员的工资根据等级区分，共分为S、A、B、C、D五个等级。—个职务对应某个等级，一个等级对应多个职务。职员月工资等于职员月工作时间(小时)乘以小时工资。职员的人事变动以及职位变更(升级、降级)在月初进行。

2．项目管理：项目用项目代码标识，使用过的项目代码不能重复使用。一个部门可承担多个项目，但一个项目仅由一个部门承担。一个项目有一名项目主管和多名职员：一名职员可参加多个项目。项目代码由系统自动生成，一旦项目建立，项目名、部门代码以及起始年月日不能再变更。

3．项目的工作管理流程为：项目工作计划输入(初始计划)→工作业绩输入→业绩生成(每月一次)→计划修正(每月一次)。

.项目工作计划输入：项目主管使用如图4-1所示的工作计划输入界面，输入项目代码、职员代码、职员参加某个项目的月工作时间(计划)。图中白色部分为可输入项。

.工作业绩输入：输入职员每天参加各个项目的工作时间。图4-2为工作业绩输入界面，图中白色部分为可输入项。其中，出勤时间由考勤系统管理，指定项目代码的顺序可以不同，并且一天可以输入多个项目代码，但同一个项目代码不能重复输入。

.业绩生成：月底汇总职员的当月工作业绩，生成月工作业绩表。

.计划修正：项目主管根据项目进度修改以后的工作计划。

王先生根据公司的项目需求将数据库关系模式设计如下：

部门(部门代码，部门名，起始年月，终止年月，办公室，办公电话)

职务(职务代码，职务名)

等级(等级代码，等级名，年月，小时工资)

职员(职员代码，职员名，部门代码，职务代码，任职时间)

项目(项目代码，项目名，部门代码，起始年月口，结束年月日，项目主管)

工作计划(项目代码，职员代码，年月，工作时间)

请使用“关系模式标记规则”，给出部门、等级、项目、工作计划关系模式的主键和外键，以及基本函数依赖集F1、F2、F3和F4。

X公司董事会委托y会计师事务所对该公司200 X年6月30 H与财务报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核.X公司采用手工会计系统.在审核的过程中.A和B注册会计师了解了 X公司内部控制的设卄与执行过程中部分内容播录如下：

（1）为加强货币资金.支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10 万元以下的由财务部经理审批单笔金额在10万元上、50万元以下的・由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批.

（2）为统一财务管理.提高会计核算水平.设置内部审计部.与财务部一并由财务总监分管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整.资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价.

（3）为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.投资业务分由不同部门或不同职员负责.其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录.

（4）在发出原材料的过程中.仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类.以及领料部门的名称.领料单可以一料一单.也可以多料一单.通常需一式繭联.仓库部门发出原材料后.其中一联连同原材料交还领料部门.一联留仓库部门据以查记原材料明细账.

（5）丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后.开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账.

要求：假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度.分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷.并简要说明理由。

阅读以下关于项目工作管理系统的数据库设计说明，根据要求回答问题1～问题4。

[说明]

某软件开发公司，决定结合自身工作的需求开发设计本公司的项目工作管理系统，由郭工程师承担数据库的设计工作。公司项目管理的需求分析如下。

1．组织机构。该公司有多个部门，每个部门有多个职员、多个办公室，每个办公室有一部电话。当部门变更时更换新的部门代码。职员辞职后，若再次被聘用仍使用辞职前的代码。被聘用职员担任某职务，职务用职务代码来标识。职务分为：工程师、高级工程师、经理助理、经理等。职员的工资根据等级区分，共分为S、A、B、C、D 5个等级。一个职务对应某个等级，一个等级对应多个职务。职员月工资等于职员月工作时间(小时)乘以小时工资。职员的人事变动及职位变更(升级、降级)在月初进行。

2．项目管理。项目用项目代码标识，使用过的项目代码不能重复使用。一个部门可承担多个项目，但一个项目仅由一个部门承担。一个项目有一名项目主管和多个职员；一个职员可参加多个项目。项目代码由系统自动生成，一旦项目建立，项目名、部门代码及起始年月日不能再变更。

3．项目的工作管理流程为：项目工作计划输入(初始计划)→工作业绩输入→业绩生成(每月一次)→计划修正(每月一次)。

①项目工作计划输入。项目主管使用如图1-9所示的计划输入界面，输入项目代码、职员代码、职员参加某个项目的月工作时间(计划)。图中空白区域为可输入项。

②工作业绩输入。输入职员每天参加各个项目的工作时间。如图1-10所示为工作业绩输入界面，图中空白区域为可输入项。其中，出勤时间由考勤系统管理，指定项目代码的顺序可以不同，并且一天可以输入多个项目代码，但同一个项目代码不能重复输入。

③业绩生成。月底汇总职员的当月工作业绩，生成月工作业绩表。

④计划修正。项目主管根据项目进度修改以后的工作计划。

郭工程师根据公司的项目需求将数据库关系模式设计如下：

部门(部门代码，部门名，起始年月，终止年月，办公室，办公电话)；

职务(职务代码，职务名)；

等级(等级代码，等级名，年月，小时工资)；

职员(职员代码，职员名，部门代码，职务代码，任职时间)；

项目(项目代码，项目名，部门代码，起始年月日，结束年月日，项目主管)；

工作计划(项目代码，职员代码，年月，工作时间)。

请使用“关系模式标记规则”(见本题附内容，全书同)，给出“部门”、“等级”、“项目”和“工作计划”关系模式的主键和外键。

A.数据源

B.数据库

C.学籍卡

D.素材库

假设A公司有3个职员行使以下职能：

(1) 总分类账的管理；

(2) 应付账款明细账的管理；

(3) 应收账款明细账的管理；

(4) 发出关于销售返还、折扣的信用备忘录；

(5) 支票管理；

(6) 银行对账；

(7) 处理并存储所收现金。

假设A公司职员的业务能力没有任何问题，现在请你为A公司设计一个职能分派方案，以使内部控制达到最优。

某学员为公司的项目工作管理系统设计了初始的关系模式集：

部门(部门代码，部门名，起始年月，终止年月，办公室，办公电话)

职务(职务代码，职务名)

等级(等级代码，等级名，年月，小时工资)

职员(职员代码，职员名，部门代码，职务代码，任职时间)

项目(项目代码，项目名，部门代码，起始年月日，结束年月日，项目主管)

工作计划(项目代码，职员代码，年月，工作时间)

试给出部门、等级、项目、工作计划关系模式的主键和外键，以及基本函数依赖集F1、F2、F3和F4。

A．单证使用有效性

B．单证使用合规情况

C．单证系统数据维护情况

D．回收及时性

ABC会计师事务所接受x股份有限公司(以下简称X公司)董事会委托，对x公司2010年6月30日与会计报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核。A和B注册会计师接受指派实施该项审核，于2010年8月15日完成审核工作，出具内部控制审核报告。X公司采用手工会计系统。在审核过程中，A和B注册会计师了解了x公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关审核工作底稿。审核工作底稿中记载的有关x公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：(1)为加强货币资金支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。(2)为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。(3)为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责，其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。(4)在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后，其中一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账。(5)为加强在建工程项目的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。(6)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 要求：根据上述资料，请分析X公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。