【多选题】被审单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（）。

A.信用管理部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核客户订购单，并在销售单上签字

B.对于超过既定信用政策规定范围的特殊销售交易，需要经过适当的授权

C.信用批准的目的是为了降低坏账风险，由信用管理部门负责，不能由销售经理负责

D.信用管理部门与销售部门不能是同一个部门，实行不相容岗位相互分离控制

A.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货以及收款方式等具体事项与客户进行谈判

B.谈判人员至少三人以上

C.谈判人员和订立合同的人员应该相分离

D.销售人员应当避免接触销货现款

A.批准赊销信用与发货开票相互独立

B.收取支票与收取现金由不同人员负责

C.记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立

D.出纳员收到支票后登记银行存款日记账

A.审计人员从被审计账簿中摘录的资料

B.审计人员监盘存货取得的监盘表

C.审计人员动手编制的银行存款余额调节表

D.审计人员取得的被审计单位租赁合同

E.审计人员复印的被审计单位销售发票

A.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改

B.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生错误

C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避

D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码

A.观察信用部门与销售部门是否相互独立

B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单

C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查有效性

D.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

A.注销坏账的审批文件

B.赊销政策

C.全年销售计划

D.坏账准备的计提政策

A.与被审计单位治理层沟通

B.在出具审计报告时考虑被审计单位违反法律法规行为的影响

C.向监管机构报告

D.直接向法院起诉被审计单位