6.以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是

A.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

B.非经正当审批，不得发出货物

C.企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等

D.对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账

A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金

B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收

C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项

D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

A.一人负责主营业务收入账和应收账款账,但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账

B.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金

C.将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

D.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

A.一人负责主营业务收入账和应收账款账,但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账

B.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金

C.将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

D.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同

B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）

C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

D.销售人员应当避免接触销货现款

A.购买商品时签发的票据

B.企业由于销售商品收到客户签发的票据

C.企业由于提供贷款收到对方签发的票据

D.企业由于从他人处取得资金收到签发的票据

E.将逾期的应收账款转为应收票据

A.内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证

B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

A.购买商品时签发的票据

B.企业由于销售商品收到客户签发的票据

C.企业由于提供贷款收到对方签发的票据

D.企业由于从他人处取得资金收到签发的票据

E.将逾期的应收账款转为应收票据

A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收

B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况

C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

D.应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

A.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

B.从价格清单主文档获取销售单价

C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

D.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查