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2．何为不相容职务分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务有哪些？

答案

不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任,否则可能弄虚作假或易于掩盖其作弊行为的职务。不相容职务分离措施的理念基础是两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小,而有意识地合伙作弊的可能性低于一个部门或人员舞弊的可能性。不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务分离是企业内部控制基本的控制手段。

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第1题

【判断题】授权与执行某项经济业务的职务分离，符合不相容职务相分离的要求。

A.Y.是

B.N.否

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第2题

采购人员申请付款，要经过部门经理审批，总经理复核，最终出纳付款体现的控制活动的属于不相容岗位要分离——职责分离。（）

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第3题

行政事业单位内部控制的控制方法包括？

A.不相容岗位相互分离

B.内部授权审批控制

C.信息内部公开

D.预算控制

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第4题

【单选题】在下列职务中，属于不相容职务的是（）

A.经理职务与厂长职务

B.记存货明细帐务与记债权明细帐职务

C.物质保管职务与财产清查职务

D.统计职务与会计职务

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第5题

【多选题】下列关于内部控制的说法中正确的有（）。

A.对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程

B.对企业而言内部控制包括五大目标

C.对企业和事业单位而言，内部控制均需遵循成本效益原则

D.对企业和事业单位而言，内部控制的方法均包括不相容职务或岗位的分离控制

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第6题

注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。

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第7题

实物资产不相容岗位分离是指实物资产购置、验收与款项支付不能由一个部门完成。

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第8题

实物资产不相容岗位分离是指实物资产购置、验收与款项支付不能由一个部门完成。

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第9题

【多选题】在生产与薪酬循环的有关内部控制中，不相容的职务有（)。 A.生产的授权审批和生产过程的记录 B.生产过程的记录和生产的执行 C.存货的保管和记录 D.工资的授权批准和记录

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