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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，于2021年10月17日向公司销售商品一批，价值200万元，增值税税率为13%企业销售时为公司代运杂费1000元该项业务国于某一时点履行的服约义务。2021年10月1司脸收过程中现该批商品存在外观瑕疵，但不影响使用，遂要求甲企业在不含税价格的基础上给予5%的减让。甲企业同意了该价格减让。不考虑其他因索，则甲企业在该笔交易中应确认的收人金额为（）万元

A.190

B.190.1

C.0

D.200

答案

A、190

更多“甲企业为增值税一般纳税人，于2021年10月17日向公司销售商品一批，价值200万元，增值税税率为13%企业销售时为公司代运杂费1000元该项业务国于某一时点履行的服约义务。2021年10月1司脸收过…”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，于2021年10月17日向公司销售商品一批，价值200万元，增值税税率为13%企业销售时为公司代运杂费1000元该项业务国于某一时点履行的服约义务。2021年10月1司脸收过程中现该批商品存在外观瑕疵，但不影响使用，遂要求甲企业在不含税价格的基础上给予5%的减让。甲企业同意了该价格减让。不考虑其他因索，则甲企业在该笔交易中应确认的收入金额为（）万元。

A.190

B.190.1

C.0

D.200

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第2题

甲彩电生产企业（增值税一般纳税人）2019年5月1日采取分期收款方式销售一批彩电，不含税价款800000元，合同规定货款分别于2020年5月1日、2021年5月1日两次等额支付。该批彩电的成本为600000元。假定适用的实际贴现率为5%。请写出相应的会计分录。

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第3题

2021年5月1日甲公司（一般纳税人）购入需要安装的生产设备一台，支付设备价款20万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额2.6万元，采购过程中发生运输费1万元，安装人员调试费0.8万元。该生产设备于2021年5月31日达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，则该生产设备的入账价值为（）万元

A.20.8

B.21

C.21.8

D.24

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第4题

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

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第5题

甲公司是一家煤矿企业，为增值税一般纳税人，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。2021年5月26日，经有关部门批准，该公司购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，设备预计于2021年6月10日安装完成。甲公司与2021年5月份支付安全生产设备检查费10万元。2021年5月1日，甲公司"专项储备"账户余额为500万元。假定不考虑其他相关税费，2021年5月31日，甲公司"专项储备"账户余额为()万元。

A.640

B.650

C.540

D.523

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第6题

黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。黄河公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年3月30日;2021年3月10日，黄河公司完成了2020年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2021年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠黄河公司账款400万元预计只能收回30%。黄河公司在2020年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2021年3月15日，黄河公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2021年2月13日发生火灾，预计所欠黄河公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

B. 应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

C. 应调减2020年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2020年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）

A.2021年7月10日

B.2021年7月15日

C.2021年7月20日

D.2021年8月10日

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第8题

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由

A.12994.8

B.13260

C.15600

D.16400

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第9题

某小规模企业由于销售额达到一般纳税人条件，于2020年11月20日申请转为一般纳税人（生效时间2020年12月1日起），下列操作正确的是（）

A.增值税按季申报截止到当季季末2020年12月31日，新增一条按月申报的税种，有效期为2021年1月1日至2099年12月31日，附加税属期与主税保持一致

B.增值税按季申报截止到当季季末2020年12月31日，新增一条按月申报的税种，有效期为2020年12月1日至2099年12月31日，附加税属期与主税保持一致

C.纳税人在申请当天按照2020年10月1日至2020年12月31日属期按季进行增值税及附加税申报，完成一般纳税人登记后，从2021年1月1日开始，按月进行增值税及附加税申报

D.纳税人在申请当天按照2020年10月1日至2020年12月31日属期按季进行增值税及附加税申报，完成一般纳税人登记后，从2020年12月1日开始，按月进行增值税及附加税申报

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第10题

甲公司为一家制造型企业，为增值税一般纳税人。2021年5月10日，为降低采购成本，向乙公司一次性购

入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B、C。甲公司以银行存款支付价款1900万元，增值税税额为247万元，保险费20万元。A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料，支付安装工人工资为8万元。A设备于2021年12月21日达到预定可使用状态。假定A、B、C设备均满足固定资产定义及确认条件，公允价值分别为750万元、600万元、650万元。不考虑其他因素，则A设备的入账价值为（）万元。

A、600

B、738

C、658

D、750

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第11题

甲企业是小规模纳税人，其增值税以1个月为一个纳税期，2021年12月合计月销售额为12万元。根据增值税法律制度的规定，甲企业2021年12月免征增值税。（）

此题为判断题(对，错)。

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