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假定人民币对美元的即期汇率是RMB7.325／$，90天的远期汇率为RMB7.134／$。要求计算：(1)人民币对美元的升水或贴水；=(7.134-7.325)/7.325×4=10.4%(2)美元对人民币的升水或贴水。==(1/7.134-1/7.325)/1/7.325×4=-9.4%或=-10.4%/（1+10.4%）=-9.4%

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第1题

甲公司记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日即期汇率折算，按月计算汇兑损益。甲公司2X18年3月10日出口销售一批设备，价款总额为1000万美元,合同规定购货方应于4个月后支付上述货款，销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美元=6.36元人民币，4月30日即期汇率为1美元=6.34元人民币，5月1日即期汇率为1美元=6.35元人民币，5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。假定不考虑增值税等其他因素影响，甲公司2X18年5月对该外币债权确认的汇兑损失为（）万元人民币。

A.-20

B.20

C.-30

D.-10

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第2题

甲公司记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日即期汇率折算，按月计算汇兑损益。甲公司2×19年3月10日出口销售一批设备，价款总额为2000万美元，合同规定购货方应于4个月后支付上述货款，销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美元=6.36元人民币，4月30日即期汇率为1美元=6.34元人民币，5月1日即期汇率为1美元=6.35元人民币，5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。假定不考虑增值税等其他因素影响，甲公司2×19年5月对该外币债权确认的汇兑损失为()万元人民币。

A.-40

B.-60

C.-20

D.40

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第3题

甲公司记账本位币为人民币，按月计算汇兑差额。2x19年12月出口商品一批，售价为100万美元，款项已收到，当日即期汇率为1美元=6.30元人民币；当月进口货物一批，价款为50万美元，款项已支付，当日即期汇率为1美元=6.28元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元=6.27元人民币；假定2x19年12月1日甲公司美元银行存款余额为0，当月没有发生其他业务，不考虑增值税等其他因素影响。2x19年12月汇率变动对现金的影响额为（）万元人民币

A.2.5

B.-2.5

C.316

D.313

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第4题

4、假设乙公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2019年2月15日出售价值为300 000美元的存货，当日的即期汇率为1美元＝6.3元人民币。2019年2月25日实际收到货款，当日的即期汇率为1美元＝6.28元人民币。假定不考虑增值税等其他因素，下列说法中不正确的是（）。

A.2019年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890 000元人民币

B.2019年2月15日应收账款的初始入账金额是300 000美元

C.2019年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300 000美元

D.2019年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0

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第5题

假设乙公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2019年2月15日出售价值为300 000美元的存货，当日的即期汇率为1美元＝6.3元人民币。2019年2月25日实际收到货款，当日的即期汇率为1美元＝6.28元人民币。假定不考虑增值税等其他因素，下列说法中不正确的是（）。

A.2019年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890 000元人民币

B.2019年2月15日应收账款的初始入账金额是300 000美元

C.2019年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300 000美元

D.2019年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0

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第6题

假设乙公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2016年2月15日出售价值为300 000美元的存货，当日的即期汇率为1美元＝6.3元人民币。2016年2月25日实际收到货款，当日的即期汇率为1美元＝6.28元人民币。假定不考虑增值税等其他因素，下列说法中不正确的是

A.2016年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890 000元人民币

B.2016年2月15日应收账款的初始入账金额是300 000美元

C.2016年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300 000美元

D.2016年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0

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第7题

甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。 (1)2015 年 4 月 3 日，向乙公司出口销售商品 1000 万美元，当日的即期汇率为 1 美元= 6.65 元人民币。假设不考虑相关税费，货款尚未收到。(2)4 月 30 日，甲公司仍未收到该笔货款。当日的即期汇率为 1 美元=6.6 元人民币。(3)5 月 20 日收到上述货款并存入银行。当日即期汇率为 1 美元=6.3 元人民币;当日银行的美元买入价为 1 美元=6.26 元人民币。下列有关 5 月外币业务的会计处理，正确的有()。

A.假定 5 月 20 日收到美元货款直接存入银行，则记入“银行存款——美元”科目的金额为 6300 万元人民币

B.假定 5 月 20 日收到美元货款直接存入银行，则确认财务费用的金额为 300 万元人民币

C.假定 5 月 20 日收到货款兑换为人民币后存入银行，则记入“银行存款——人民币”科目的金额为 6300 万元人民币

D.假定 5 月 20 日收到货款兑换为人民币后存入银行，则确认财务费用的金额为 340 万元人民币

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第8题

甲公司以人民币为记账本位币。甲公司对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2012年11月20日以每台2 000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。2012年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1 950美元。 11月20日的即期汇率是1美元= 7.8人民币元，12月31日的汇率是1美元=7.9人民币元。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2012年12月31日应计提的存货跌价准备为()人民币元。

A.3 120

B.1 560

C.0

D.3 160

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