题目
第1题
A.将自产的产品用于本企业基建工程
B.将外购的食品发给职工
C.将外购的办公用品交付财务部门使用
D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品
第2题
本月外购项目:(所购货物全部验收入库)
(1) 外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;
(2) 从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;
(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;
(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;
(5) 从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金 2106元;
(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;本月销售货物收入情况如下:
(1) 销售给小规模纳税人面粉,价税合计
收取18000元;
(2) 销售给一般纳税人挂面,价款14000元;
(3) 销售给消费者挂面,价款3000元;
(4) 销售给一般纳税人豆油,价款5000元;
(5) 销售给一般纳税人小麦,价款6000元;
(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;
(7) 销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:
该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为()元。
A.4577.96
B.3500.8
C.3430
D.4485.38
第3题
某企业系增值税一般纳税人,收回委托加工应税消费品的材料一批.原材料的成本210万元,加工费10万元,增值税1.3万元,消费税35.7万元,收回的材料用于连续生产应税消费品,则这批材料的入账价值为()万元。
A.220
B.221.4
C.256.7
D.255.7
第4题
A.220
B.221.7
C.257.4
D.255.7
第5题
某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备,已知其领用原材料成本为1万元,下列账务处理中正确的为()。
A.借:固定资产 10000 贷:原材料 10000
B.借:固定资产 11700 贷:原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700
C.借:固定资产 11700 贷:原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700
D.借:固定资产 11870 贷:原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1870
第6题
某有限责任公司是生产化妆品的企业,系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务:
(1)当月购人生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元,增值税
34 000元,该发票当月已经通过认证。
(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗,这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。
(3)委托另一企业加工化妆品,当月全部收回,发生材料成本25 000元,加工费3 000元,对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。
(4)当月进口生产化妆品的机器一台,成交价342 000元,运输费、保险费等8 000元,进口关税税率20%。
(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者,零售额共5 600元,款已收到。
(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品,不含增值税价格350 000元,货款已收到。
(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用,月租金1 500元,当月租金已收到。
本题涉及商品的增值税税率为17%,化妆品消费税税率为30%,服务业营业税税率5%,房产税税率12%。
要求:
(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。
(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。
(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。
(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。
(答案中的金额单位用元表示,精确到小数点后两位)
第7题
第8题
甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100000元;向运输单位支付运输费2500元,并取得运输发票,车站临时储存费1000元;采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%,外购的运费增值税抵扣率为7%,则该材料的实际采购成本为()元。
A.103500
B.109325
C.109500
D.106325
第9题
第10题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为()万元。
A.270
B.280
C.300
D.315.3
第11题
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