某机床厂（系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务

A.将自产的机床对外投资

B.将自产的机床用于本企业扩大再生产

C.将自产的机床兑换原材料钢材

D.将兑换的钢材用于在建工程

A.将自产的产品用于本企业基建工程

B.将外购的食品发给职工

C.将外购的办公用品交付财务部门使用

D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品

(1)以本厂生产的5台A机床对外投资，每台机床的生产成本140000元，市场售价每台200000元(不含税) 。企业账务处理为：

借：长期股权投资700000

贷：库存商品700000

(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的2台A机床未入库直接用于生产。企业账务处理为：

借：固定资产280000

贷：生产成本280000

(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票(已认证)，发票注明价款200 000元，税率17%，税额34000元，材料已验收入库。账务处理为：

借：原材料200000

借：应交税金-应交增值税(进项税额)34 000

贷：库存商品140000

贷：营业外收入94000

(4)将换取的钢材部分用于新车间厂房建设，成本为30000元。账务处理为：

借：在建工程30000

贷：原材料30000

(5)由于火灾，损毁自产机床4台。企业生产成本中，外购项目的比例为70% 。账务处理为：

借：待处理财产损益560000

贷：库存商品560000

(6)采取托收承付结算方式销售机床3台，已办妥托收手续。账务处理为：

借：分期收款发出商品420000

贷：库存商品420000

要求：

(1)指出企业上述账务处理中在增值税核算方面存在的问题;

(2)计算企业应补交的增值税额;

某企业(未纳入扩大增值税抵扣范围试点)为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务：

(1)从农民手中收购其自产原木，开具的收购发票上注明收购价格35000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，取得增值税专用发票上注明运费2500元;将收购原木的20%用于本企业的职工食堂。

(2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进生产用原材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为12000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，取得的增值税专用发票上注明运费1200元。

(3)采取赊销方式销售A产品一批，总的不含税销售收入为100000元，合同约定本月收回60%的不含税货款，其余的在下月收回，由于购买方资金紧张，本月实际只收到40%的货款。

(4)将企业新研制的一批 B 产品赠送给某老客户，该批B产品的成本为8000元，成本利润率为10%，无同类产品的市场售价。

(5)将本企业使用过的一台机器设备(系2008 年购入)销售，取得含税销售额148558元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运至购买方所在地，取得的增值税专用发票上注明运费3000元。

(6)由于管理不善导致上月购进的原材料(税率17%，已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为3000元。

假设取得的相关票据均在当期通过认证并抵扣，A、B产品适用的增值税税率均为 17%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)该企业当月可以抵扣的进项税额。

(2)该企业当月应确认的销项税额。

(3)该企业当月应缴纳的增值税。

A.0.39

B.2.91

C.3.4

D.0.4

A.0.39

B.2.91

C.3.4

D.0.4