题目
A.银行存款是极易被贪污或挪用的对象,所以在银行存款业务的相关内部控制制度中一定要充分注意不相容职务的分离,并坚决贯彻核对制度
B.编制银行存款余额调节表时,要注意未达账项,尤其是要对长期未达账项进行分析,以发现可能存在的错报,对于处理不正确的未达账项要提请被审计单位进行调整
C.对银行存款收支业务的凭证抽查时应结合其他业务综合分析,深入分析业务的内容及其合理性
D.要合理利用银行存款函证程序,发现被审计单位可能存在的账外资金或贷款
第3题
A.检查兑付凭证
B.核对银行对账单
C.检查定期存单
D.向银行函证
第4题
第5题
A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策
C.现金收入及时存人银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
第6题
A.结合银行存款审计,在函证银行存款的同时,对所有存过款的银行(包括企业存款账户已结清的银行)函证借款是否存在
B.复核借款利率与期限,并与财务费用、在建工程等相关记录核对,判断是否高估或低估利息支出
C.助理人员建议将一年内到期的长期借款从长期负债中扣除单独予以反映
D.由于企业流动资金短缺,向银行借款2000万元。后来经董事会同意,将其中的1000万元用于修复在洪灾中损坏的厂房和设备,公司将其中1000万元的利息计入在建工程价值,助理人员复核了其借款利率和资本化的条件并予以确认
第7题
A.三家子公司经风险评估后,将该客户的风险等级分别评定为高、中、低
B.该集团在对三家子公司进行审计时认为,为了贯彻风险等级划分的同一性原则,它们应将该客户风险等级调整成同一风险级别
C.A银行在为客户开立信用卡账户时,评定客户风险等级为高级;在为客户开立储蓄账户时,评定客户风险等级为低级
D.该集团在对A银行进行审计时认为,为了贯彻风险等级划分的同一性原则,A银行应将该客户风险等级调整成同一风险级别
第8题
A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B.与管理当局会谈,确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C.审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D.以上全对。
第9题
乙注册会计师在对P公司1999年度会计报表进行审计时,对P公司的银行存款实施的部分审计程序为:
(1) 取得1999年12月31日银行存款余额调节表。
(2) 向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函。
(3) 取得开户银行2000年1月31日的银行对账单。
要求:
(1) 请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?
(2) 请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?
(3) 请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?
(4) 请问乙注册会计师索取开户银行2000年1月31日的银行对账单,能证实1999年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?
第11题
A.取得被审计单位的银行存款余额对账单,并与银行询证函回函核对,确认是否一致
B.对未质押的定期存款,应检查开户证书原件
C.对已质押的定期存款,应检查定期存单,并与相应的质押合同核对,同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
D.对审计工作结束日前已提取的定期存款,应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
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