题目
A.6月28日
B.7月10日
C.7月28日
D.8月30日
第1题
A.30
B.60
C.90
D.0
第2题
大华公司为一般纳税人,增值税税率为17%,发生下列经济业务,请做相应的账务处理:
(1)大华公司于2006年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同不含税价格为4000万元,平均分4年于每年年末支付。假定该大型设备采用现销的销售价格为3546万元,该设备的成本为3000万元。年金1000万元,期数4年,现值3546万元的折现率为5%。
(2)大华公司2006年2月1日售出4000件商品,不含税单位价格300元,单位成本200元。协议约定,购货方应于3月1日前付款;2007年7月31日前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为20%。7月31日退回600件,退回的增值税均取得扣税凭证。
(3)大华公司于2006年8月1日向乙公司销售商品,售价80万元,成本为60万元。公司应于2006年12月1日以100万元购回。
(4)2006年9月3日,大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料,换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料,另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质,且甲、乙材料公允价值是可靠的。
(5)2005年10月5日,B公司赊销一批材料给大华公司,含税价为234000元。2006年10月15日,大华公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,B公司同意大华公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为160000元,增值税税率为17%,产品成本为140000元。
第3题
第4题
第5题
A.商业企业出租包装物收取的押金
B.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
C.工业企业销售货物预收的货款
D.建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款
第6题
(一)实训资料
大华股份有限公司为增值税一般纳税企业,每次销售产品同时结转成本,2010年12月份的有关销售、费用和利润分配的业务如下。
(1)12月5日,大华股份有限公司销售甲产品50台给远大公司,甲产品的单位售价4000元,单位成本3500元。当日,产品已发出。远大公司开出支票一张支付全部价款及增值税税额23400元。大华公司开出增值税专用发票,并于当日到银行办理了进账手续,收到银行退回的进账单回单。
(2)12月10日,大华股份有限公司向一佳百货公司销售乙产品20台,单位售价25000元,单位成本22000元。当日,全部产品已发出,并收到一佳百货公司开来的支付货款和增值税的支票一张,金额585000元。大华公司开出增值税专用发票,并于当日到银行办理了进账手续,收到银行退回的进账单回单。
(3)12月11日,大华公司开出支票从银行领取现金122854元,用于支付本月职工薪酬。
(4)12月11日,支付职工薪酬122854元。
(5)12月12日,编制简易“职工薪酬费用分配汇总表”。本月职工薪酬无任何代扣代缴款项,应付薪酬等于实发薪酬,其中,基本生产车间生产人员工资48460元,各项津贴20486元,奖金7396元,合计76342元;基本生产车间管理人员基本工资3998元,各项津贴1804元,奖金1870元,合计7672元;行政管理人员基本工资16413元,各项津贴8347元,奖金7129元,合计31889元;医务及福利部门人员基本工资598元,各项津贴230元,奖金372元,合计1200元;专设销售机构人员基本工资2376元,各项津贴1230元,奖金2145元,合计5751元。
(6)12月12日,编制“工会经费计算表”,计提工会经费。
(7)12月12日,编制“职工教育经费计算表”,计提职工教育经费。
(8)12月15日,大华公司开出支票15000元,支付创意广告公司广告费,同时收到创意广告公司开来的收款收据。
(9)12月16日,大华公司收到东方培训中心发来的会计人员继续教育培训费结算单,要求本公司支付培训费24000元,大华公司当即开出了支票支付了全部费用。
(10)12月20日,大华公司收到银行转来的“委托收款凭证”的付款通知联及“中国电信公司收款收据”,本月大华公司的电话费共计13800元。
(11)12月20日,大华公司收到银行转来的付款通知联,通知本季度长期借款利息120000元已被扣除(第10月和第11月已预提利息80000元)。
(12)12月20日,预交增值税200000元。
(13)12月21日,大华公司销售丙产品300件给泰山公司。丙产品销售单价5000元,单位成本4000元。当日,产品已全部发出,大华公司收到泰山公司开出并承兑的商业承兑汇票一张,用于支付全部价款和增值税。
(14)12月22日,大华公司将本公司库存已用的A包装物10个租给一佳百货公司使用,每个收取租金3500元,该包装物采用五五摊销法。大华公司开出发票,并于当日收到银行转来的信汇结算凭证的收款通知联,通知该笔租金收入已到账。本业务应交的营业税税率为5%。
(15)12月23日,大华公司销售乙产品给A公司,乙产品单位售价25000元,单位成本22000元。大华公司当日委托运输公司将该批产品运往A公司,收到运输公司开来的运费结算单,并用现金代垫运费1000元。大华公司开出增值税专用发票,并连同运费结算单到银行办妥了托收承付手续,收到“托收承付凭证”回单联。
(16)12月25日,收到远大公司发来的“退货申请书”和“企业进货退出及索取折让证明书”,12月5日从本公司购入的50台甲产品中的10台存在严重的质量问题,要求退货。大华公司同意退货,并开出红字增值税专用发票。
(17)12月26日,大华公司收到远大公司退回的甲产品10台,并填制“产品入库单”,办理验收入库手续。同日,开出现金支票,支付退货的货款和增值税46800元。
(18)12月28日,大华公司收到银行转来的“托收承付收款通知”,通知A公司的前欠货款147250元已收妥入账。
(19)12月31日,编制本月的“应交增值税计算表”,已知本月进项税额为213000元.进项税额转出为15000元。
(20)12月31日,编制本月的“应交城建税及教育费附加计算表”。
(21)12月31日,编制“本月损益账户发生额汇总表”,并将损益类账户余额结转到“本年利润”账户。
(22)12月31日,计算本月应交所得税(假设无任何纳税调整事项)。
(23)12月31日,将本月的税后净利润转入“利润分配”账户。
(24)12月31日,填制“盈余公积计算表”,计提盈余公积。假设1~11月的税后净利润为1560000元。
(25)12月31日,大华公司董事会作出分红决议,按全年税后净利润的50%分红。
(二)实训要求
(1)根据所提供的资料,编制记账凭证;
(2)登记有关总账和利润分配明细账。
第7题
A.工业企业销售货物预收的货款
B.商业企业出租包装物收取的押金
C.建筑公司建造写字楼预收的工程款
D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
第8题
A.房地产开发公司销售商品房预收的款项
B.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
C.建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款
D.工业企业销售货物预收的货款
E.商业企业出租包装物收取的押金
第9题
(1)对外销售A产品,采用分期收款销售方式,按照合同约定分5个月等额收款,会计人员在第5个月收款的当日按全额款项开出增值税专用发票,并计算缴纳增值税和消费税。
(2)以交款提货方式销售B产品,在次日对方提货的当天开出发票。
(3)向个体户同时销售A、B两种产品,因为对方不需要增值税专用发票,会计也未将两种产品的收入分开核算,一律按5%的税率计算应交消费税。(4)对外投资领用8、C两种产品,会计直接按成本作投资入账,并按成本计算应交增值税,未计算消费税。
(5)向街道居委会捐赠三种产品,开出增值税专用发票。
(6)采用直接收款方式销售货物,于4月22日收到对方开具的银行汇票支付货款;但丙公司直到5月6日才发出货物,并于发货当天开出增值税专用发票,在5月份申报纳税。
要求:根据以上资料,分析该公司税务业务处理及发票使用等方面有哪些错误?并说明理由。
第10题
A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款
B.工业企业销售货物预售的货款
C.建筑公司建造写字楼预收的工程款
D.商业企业出租包装物收取的押金
E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
第11题
A.建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款
B.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
C.房地产开发公司销售商品房预收的款项
D.工业企业销售货物预收的货款
E.商业企业出租包装物收取的押金
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