题目
第1题
A.土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订之日起15日内,到房地产所在地主管税务机关办理
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C.非房地产开发企业转让自行建造的房地产,允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除
D.对取得土地使用权后,未进行开发即转让的,在计算应纳土地增值税时,允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除
E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免税,超过20%的,应就其全部增值额按规定计税
第2题
A.界定土地增值税征税范围的标准只有一个,就是房地产权属是否转移
B.土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收,国家机关和社会团体转让房地产,不属于土地增值税的征税范围
C.纳税人转让旧房,应按规定计算交纳土地增值税
D.纳税人转让房地产取得应税收入,是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益,包括货币收入、实物收入和其他收入
第3题
目的:掌握主营房地产企业土地增值税的会计处理。
资料:
(1)某房地产公司建造普通标准住宅楼一栋. 取得售房款560万元。该公司为建房支付地价款98万元,建楼成本280万元,开发费用按地价款和成本的10%计算,营业税税率5%,城建税税率7%,教育费附加3%。
(2)仍依上例,假定取得售房款1000万元,其他资料不变。
(3)某房地产公司采用预缴土地增值税的方法,主管税务机关核定,先按预收款的10%预缴土地增值税,公司当月预收售房款300万元。下月,工程竣工,确认全部收入应为650万元。按税法规定,该工程项目应缴土地增值税75万元。
要求:根据上述资料,进行有关计算,并作相应的会计处理。
第4题
某房地产开发公司2004年建造一幢普通标准住宅出售,取得销售收入800万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5‰,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元,投入的建楼成本为350万元,建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊,房地产开发费用计提比例适用10%。
要求:计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税,并做相关的会计处理。
第5题
下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有()。
A.采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B.采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天
D.采取分期收款方式销售货物,为实际收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天
第6题
A.免征
B.全额征收
C.减半征收
D.由地方税务机关酌情减免
第7题
A.向税务机关提供房产买卖合同
B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任
D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
E.在执业过程中,必须遵守职业道德
第8题
设按 5.53%计算相关税金)。已知,该公司为取 得土地使用权而支付的金额为500万元;投入房地产开发成本1500万元;开发费用400万元,其中计算分摊给这栋写字楼的利息支出120万元(有金融机 构证明),比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。另知,公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5%,计算该公司转让此楼应纳的 土地增值税税额。
第9题
A.取得土地使用权时支付的地价款
B.取得土地使用权时缴纳的有关费用
C.转让环节缴纳的税金
D.按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除
第10题
A.向税务机关提供房产买卖合同
B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果
D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
第11题
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
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